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酒店财务（模版）

第一篇：酒店财务（模版）第一篇：酒店财务（模版）

《酒店财务管理制度》简介：

宾馆家具、用具财务管理制度

1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营

业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经《酒

店财务管理制度》正文开始店财务管理制度》正文开始宾馆家具、用具财务管理制度

1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营

业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批

准。

2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家

具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目

入账。

3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，

同时必须做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。

5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报

废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。

6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门

经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由

当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。

7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收

益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，

转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。固定资金管理制度

1、宾馆的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响

流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。

2、宾馆及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资

产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门

使用固定资金的效果；

3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即

按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执

行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；

4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批

准进行采购，财务部不予报销费用。宾馆资金筹集管理制度

1、宾馆筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务

制定规定，可一次或分期筹集。

2、宾馆资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向

内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩大时，经总经理室决定，

投资者增加投资额也是一种方式。

3、筹集资金的审批权限及规定：

（1）宾馆根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单

位借款，借向银行贷款时应通过宾馆总经理室批准。

（2）借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大项目或借款余额已

超过实收资本的20％以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理

批准。

4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许

挪作他用。

5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要

事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。宾馆经费支出管理

制度

1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实

有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制

定额、预算计划数字列支；

2、购入宾馆办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、

数量大宗的应通过库存材料核算。

3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行

支付凭证列为经费支出。

4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。

5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单

位开来的收据准列为经费支出；

6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同

时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中

支付。

7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产

和固定资金科目。

8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。

我国旅游业的迅速发展和国际酒店管理集团的长驱直入，给酒店

参与市场竞争带来了新的机遇,同时也对我国酒店业传统的财务管理提

出了严峻挑战。本文在会计制度、组织机构设置和现金管理三个方面

阐述了中外酒店财务管理的差异，并提出了改进建议。

一、统一会计制度和报表

国际酒店的