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09年度企业所得税申报(A类)填报手册：
期间费用明细表(A104000)
一、填报说明
1.1填报目的
期间费用明细表(A104000)主要用于企业申报所得税时，详细
反映企业在一定时期内发生的各项期间费用，以便税务机关对企业
所得税进行准确计算和征收。
1.2填报范围
期间费用明细表(A104000)适用于我国所有企业，包括国有企
业、民营企业、外资企业等，在申报年度企业所得税时填报。
1.3填报时间
期间费用明细表(A104000)应与企业所得税年度申报表同步填
报，即在每个税务年度结束后的规定时间内提交给税务机关。
二、填报内容
2.1表格结构
期间费用明细表(A104000)共分为以下几个部分：
序号费用项目行次二级行次栏目名称填报要求
1管理费用11金额数字
比例
2销售费用21金额数字
比例
3财务费用31金额数字
比例
4其他41金额数字
比例
2.2填报要求
-数字：要求填写实际发生金额，精确到元。
-比例：要求填写各项费用的比例，如：管理费用占期间费用
的比例。
2.3填报注意事项
-填报期间费用明细表(A104000)时，应确保各项费用的数据真
实、准确、完整。
-如有疑问或需要解释的项目，请在表格备注栏内注明。
三、填报示例
以管理费用为例，填报步骤如下：
1.在序号1的“管理费用”栏目填写实际发生的管理费用金额，
如：100,000元。
2.在序号1的“比例”栏目填写管理费用占期间费用的比例，如：
30%。
3.按照相同步骤，填报销售费用、财务费用等其他期间费用项
目。
四、填报常见问题解答
4.1问题一：如何区分管理费用、销售费用、财务费用和其他
费用？
答：管理费用主要包括企业行政管理过程中发生的费用，如办
公费用、员工培训费用等；销售费用主要包括企业销售产品过程中
发生的费用，如广告费、运输费等；财务费用主要包括企业融资活
动中发生的费用，如利息支出、汇兑损失等；其他费用指除上述三
种费用外的其他期间费用。
4.2问题二：如何计算各项费用的比例？
答：各项费用的比例是指该项费用占期间总费用的比例。例如，
如果期间总费用为300,000元，其中管理费用为100,000元，则管
理费用的比例为100,000元/300,000元=33.33%。
五、总结
期间费用明细表(A104000)是企业所得税申报的重要组成部分，
准确、真实、完整地填报该表格，有助于企业合规经营，降低税务
风险。希望本手册对您填报期间费用明细表(A104000)有所帮助。
如有其他疑问，请及时与税务机关沟通。
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