货币资金、债权的管理与核算.pdf

第四章财政总预算会计资产的管理与核算

《财政总预算会计制度》第三章对一般“资产〞进行了阐述,教材P26。

资产是一级财政掌管或控制的能以货币计量的经济资源,包括财政性存

款、有价证券、暂付及应收款项、预拨款项、财政周转金放款、借出财政周转

金以及待处理周转金等（第二十条）。

存放在国库存中的国库存款







财政性存款存在其他银行的其他财政存款







年终还在途中的在途款







购买有价证券有价证券

资产核算的内容

与预算单位发生的暂付款





暂付及应收款项



与下级财政发生的与下级往来





预拨下期经费预拨经费

预拨款项





预拨给基建处基建拨款

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§4－1货币资金的管理与核算

一、财政性存款的管理与核算

㈠财政性存款的管理的原则教材P26

财政性存款是财政部门代表政府所掌管的财政资金,包括国库存款及其他

财政存款。财政性存款的支配权属于同级政府财政部门,并由总预算会计负责

管理,统一收付。总预算会计在管理财政性存款中,应当遵照以下原则（第二十

一条）：

⒈集中资金,统一调度

各种应由财政部门掌管的资金,都应纳入总预算会