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企业单位内部控制工作中存在问题及整改措施

企业单位内部控制是企业保障经营活动合法性、有效性和可持

续性的重要手段，健全完善的内部控制体系不仅能够帮助企业

防范风险、实现良好的经营业绩，更是维护企业声誉和信誉的

保障。然而，实际操作过程中，企业单位内部控制工作仍然存

在一些问题，这些问题包括但不限于：制度建设不完备、制度

执行不到位、责任分配不清晰、内部审计控制不到位等等。因

此，本文将从以上五个方面对企业单位内部控制工作中存在的

问题进行全面深入的分析，并提出相应的整改措施，以期帮助

企业单位更好地开展内部控制工作，推动企业的健康发展。

一、制度建设不完备

企业单位内部控制制度是内控工作的基础，也是企业内部控制

体系的框架。现实中，企业单位内部控制在制度方面存在制度

建设不完备问题，具体表现如下：

1.计划编制不规范。一些企业的计划制度存在不规范现象。例

如，制定计划的过程中，没有确立目标，没有明确任务和时间

节点，导致计划不具有可操作性和可实施性。

2.流程规范不足。企业单位内部控制工作中流程规范不足，导

致内部控制效果受到限制。例如，在企业的采购流程中，采购

人员可能会漏掉某些审批流程，或没有遵守采购协议中的规定，

导致采购灰色地带的出现。

3.责任制度不清。企业单位内部控制中，由于责任制度没有明

确规定，导致责任界定不清，无法进行核心业务的有效管理。

例如，由于没有对业务人员的违规行为进行严格的惩处，就可

能出现管理漏洞的情况。

针对上述问题，企业单位需要采取相应的整改措施，包括：

1.规范制度建设。企业单位需要制定相关的计划制度，对计划

目标、任务和时间节点进行明确，确保计划制定完善规范；同

时，制定统一流程规范，对工作流程中的重要审批节点进行明

确，统一各个环节的质量管理，以确保内控管理的有效实施。

2.建立责任制度。企业单位需要建立完善的责任制度。建立明

确的内控责任责任制度，并且要持续推进内部控制工作的落地。

同时要公开透明化，以促使工作人员自觉遵守制度规定，养成

内控意识。

二、制度执行不到位

为了使企业单位内部控制工作实现有效的实施，制度执行不可

小觑。当前，企业单位内部控制工作中制度执行不到位的问题

表现如下：

1.制度规定不明确。企业内部控制管理中，由于制度规定存在

不明确性，导致员工无法准确把握制度要求，从而导致制度执

行不到位。

2.管控不严。某些企业员工没有遵从规定的审批流程，也没有

参与相关审批，通过非正式渠道与外界合作，加强与采购合作

方的联系等。这些问题不仅会令企业员工违反规定，而且容易

将保密信息泄露。

3.内部沟通不畅。企业单位内部控制工作中，由于内部沟通不

畅，导致些工作人员对相关的工作制度理解不充分，从而使得

制度后顾之忧存在。

针对上述问题，企业单位需要采取相应的整改措施，包括：

1.完善制度规定。企业单位需要加强制度规定的明确性、操作

性和实施性，包括明确审批流程、管理要求、责任不同层级之

间的统一，加强制度执行力度等。

2.强化管控。企业单位需要强化对内部控制的管理与管控。在

具备必要的审批流程前提下，加强对各级别的管理，加强与外

部合作方的联系，增强对保密事项的保护，促进企业单位内部

控制工作的有效实施。

三、责任分配不清晰

针对企业单位内部控制中责任分配不清晰问题，具体表现如下：

1.责任界定模糊。某些员工内部控制责任界定不清，没有明确

各岗位的工作职责和权益，导致企业内部控制工作的追究不到

位，责任也无法被明确。

2.评价机制不尽完善。某些企业内部控制的评价机制不够完备，

因此不能很好地引导员工建立长远的业务目标和核心价值观，

在保证企业合法合规经营的同时，使得企业具有核心竞争力。

3.内部管理制度不当。某些企业尚不具备完备的管理制度，导

致员工不清楚自己的工作职责和工作目标。某些企业管理人员

不具备科学管理的能力和管理方法，从而引发管理失误，影响

企业的正常运转。

面对这方面问题，企业单位需要采取相应的整改措施，包括：

1.规范职责分配。企业单位需要明确职责分配，确保每个岗位

的职责、任务、权益等得到合理明确的界定。评估内部控制的

实现情况，充分利用提高员工职责的评估引导员工实现良好的

内部控制工作。

2.完善内部控制工作评价机制。企业单位需要进一步完善内部

控制的评价和稽核机制，规范基本建立的内部控制管理体系，

加强内部控制体系的评估结果与业务目标的关联。

四、内部审计控制不到位

针对企业单位内部审计控制问题，具体表现如下：

1.审计风险控制不完备。企业内部审计工作中，尤其存在掌握

管理制