2024高级财税-[冲刺阶段] 模拟试题（三） .pdf

［冲剌阶段］模拟试题(三)

一、案例分析题(共3题，第1题20分，第2题25分，第3题25分)

L年度预算平衡是指每一年的财政收支皓果都应是平衡的预算。而跨年度预算平衡是指预算收支的对比关系应在

一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。

(1)将政府预算分为年度预算和多年预算的依据是什么？

(2)为什么要实行跨年度预算平衡？

(3)简述如何构建跨年度预算平衡机制。

(4)简述我国中期财政规划的类型，及其与年度预算的关系。

2.甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食酒和啤酒。今年6月该厂的生产销售情况如下：

(1)外购低度酒55吨，取得的增值税专用发票上注明的单价为每吨2000元；外购生产酒的各种辅料.取得的

增值税专用发票上注明的价款共计10000元。

(2)用外购的40吨低度酒及辅料生产粮食酒35吨，销售了30吨，每吨不含税售价22000元。

(3)用外购的15吨低度酒及辅料生产A型酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将生产出的A型酒用于抵

偿债务，当月A型酒的每吨不含税销售价格分别为10000元、12000元、15000元。

(4)销售啤酒230吨，每吨的含税售价为2800元，另外收取包装物押金合计11600元。

(5)将自产的10吨B型酒用于春节职工福利，生产成本共为12000元，无同类酒的销售价格。

其他相关资料：酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)计算用于抵偿债务的酒应撤纳的消费税。

(2)计算用于职工福利的酒应缴纳的消费税。

(3)计算甲酒厂当月应缴纳的消费税。

(4)计算甲酒厂当月的增值税销项税额。

(5)计算甲酒厂当月准予抵扣的进项税额。

(6)计算甲酒厂当月应缴纳的增值税。

3.某跨地区经营汇总数纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2023年第二

季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司上年度的

经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收

入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35,0,35,0.30。2023年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计

算分摊税款就地预缴。

(1)计算该公司本年度第二季度应缴纳的企业所得税税额。

C2)计算总公司就地分摊预缴的企业所得税税额。

(3)计算广州分公司就地分摊预缴的企业所得税税额。

(4)计算天津分公司就地分摊预缴的企业所得税税额。

(5)简述跨地区汇总缴纳企业所得税的企业的税款预缴的规定。

(6)简述跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业的企业所得税汇算清缴的规定。

二、论述题(共1题，30分)

4加.强专项债券项目资金绩效管理，开展常态化的绩效评价，是落实财政部党组决策部署，提高专项债券资金使

用效益，有效防范化解地方政府债务风险的重要举措。试论述如何推动专项债券项目资金绩效管理。

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1,(1)【正确答案】按政府预算编制的时间跨度划分，政府预算分为年度预算和多年预算。

【用户答案】

1

【回答错误】

【答案解析】本题考查政府预算的编制模式。

(2)【正确答案】单纯的年度预算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潜在的财政风险。一些预算决策在年度间的

实施不易做到瞻前顾后，容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差。②在年度预算中，各项收支已由预算确定

好了，具有法律性，这样，在一个预算年度内进行收支结构的调整就受到了限制，与年度内的不确定因素产生矛

盾。③年度预算平衡限制了政府对未来更长远的考虑。而跨年度预算平衡突出的优点就是有利于政策的长期可持

续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。

【用户答案】未作答

【回答错误】

【答案解析】本题考查跨年度预算平衡机制。

(3)【正确答案】L预算超收及短收的平衡机制

对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金；出现短收则采

取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充，以及削减支出等方法实现平衡，如若仍不能平衡则通过调整