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纳税筹划的方法

纳税筹划的方法可以归纳为以下几点：

1.利用个体工商户独资企业、合伙企业、小微企业等企业身份

进行纳税筹划。不同类型的企业有不同的税收优惠政策，可以根据自

身情况选择合适的企业类型进行纳税筹划。

2.利用增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划。根据经营情况

税率高低，选择一般纳税人或小规模纳税人。

3.利用比例税率筹划法进行纳税筹划。使纳税人适合更低的税

率。

4.利用特定行业、特定地区、特定行为、特定时期的税收优惠

进行纳税筹划。将公司注册的有税收优惠政策的招商园区。

5.利用无形资产摊销方法、固定资产折旧方法、存货计价方法

间接费用的分配方法进行筹划。

6.利用混合销售的税种选择进行筹划。

7.利用费用税前扣除的标准进行税收筹划。例如公益性捐赠支

出有招待费、广告业务宣传费、工会经费等，控制支出的规模和比例，

已达到节税的目的。

8.利用企业的组织形式开展税务筹划。例如分子公司所得税纳

税的选择，根据公司经营情况，选择是成立分公司还是子公司。

9.利用税基临界点进行税务筹划。例如起征点扣除限额、税率

临界点等。

10.利用地点流动规划法进行纳税筹划。从国际环境的角度来看，

不同国家的税收政策不同，主要有税率差异、税基差别、征税对象不

同、纳税人差别、跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际纳税

筹划。

11.创造条件规划法。

12.使用减税计划进行纳税筹划。合法使用减税计划，在合理的

情况下，使纳税人减少应纳税额，直接节税。

13.利用税率差异进行规划。合法规划，在合理的情况下，利用

税率差异直接节税。

14.采用分裂技术规划法。分裂技术是指合法的情况下，使收入

合理、资产在两个或两个以上纳税人之间分割，直接节税。

15.使用税收抵免计划。合法的情况下，增加税收抵免额和节税

的税收筹划方法。

16.推迟税务筹划的使用。合法的情况下，使纳税人推迟纳税和

节税的税收筹划方法。

17.利用税收优惠政策进行筹划。

18.利用转让定价筹划法进行筹划。

19.利用会计政策选择筹划法进行筹划。

20.利用国际避税地进行筹划。

21.零申报空壳公司做留抵退税操作降低税负率方案。

22.小规模纳税人月度销售额10万以内免征增值税+附加税+所

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23.小规模纳税人季度销售额30万以内免征增值税+附加税+所

得税+个税等综合税负方案（免增值税+附加税+所得税+个税等）。

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