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往来款项管理办法

第一条制定本办法的目的

为加强公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据

国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理

需要制定本办法。

第二条本办法的主要内容

（一）往来款项管理机构及相关责任人职责；

（二）应收款项日常管理；

（三）应付款项日常管理；

（四）坏账损失及往来款处置管理；

（五）往来款项管理考核。

第三条往来款项的内容

本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。

（一）应收款项

包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款

等。

1.应收账款，是指因销售商品、提供劳务等经营活动

应收取的款项。

2.应收票据，是指因销售商品、提供劳务等收到的商

业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.预付账款，是指按照合同约定预付的款项。

4.其他应收款，是指除应收账款、应收票据、预付账

款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款

项。

（二）应付款项

包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、

专项应付款等款项。

1.应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接

受劳务等经营活动应支付的款项。

2.应付票据，是因购买材料、商品和接受劳务等而开

出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.预收账款，是按照合同约定预收的款项。

4.其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账

款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专

项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

5.专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用

途的款项。

第四条往来款项管理所遵循的原则：公司往来款项管

理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原

则。

第五条往来款项档案管理

（一）往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处

理意见、说明资料等由业务部门作为档案资料保管。

（二）往来款项管理人员岗位发生变动时，应将所管

理的往来款项资料作为移交清单的内容之一，移交给接岗

人员，确保往来款项管理的连续性。

第六条决策机构的职责

总经理办公会议是公司往来款项管理的决策机构，主

要职责包括:

（一）负责组织制定公司往来款项管理办法，建立、

健全往来款项内部控制制度。

（二）对公司拟定的应收款项信用政策进行审议批

复。

（三）对公司往来款项的清理、处置等重要事项进行

审议批复。

第七条公司业务经办部门的职责

业务经办部门是具体实施往来款项管理的部门，按照

“业务归口、谁发生、谁负责”的原则，对本部门经办业

务所产生的往来款项进行管理。主要职责包括:

（一）结合市场情况和管理目标拟定合理的应收款项

信用政策。

（二）建立本部门往来款项管理台账，并定期与财务

管理部门、往来单位核对一致。

（三）负责相关应收款项的催收和追索工作，及时将

回收资金交财务管理部门入账。

（四）负责相关预付款项发票的索要，及时办理费用

报销审批流程，到财务管理部门报账。

（五）负责评估应收款项的回收风险，每月向本公司

负责人提供相关应收款项的回收风险评估报告。

（六）对符合坏账确认条件的应收款项，向本公司负

责人报告坏账损失的原因和清理追索等工作情况，提供符

合规定的证据，并出具相关意见。

（七）负责办理相关应付款项的资金支付申请和审批

手续。

（八）会同财务管理部门向本公司管理层和集团公司

报告往来款项管理情况，接受集团公司相关部门的监督检

查。

第八条财务管理部门的职责

财务管理部是公司往来款项的监督管理部门，主要职

责包括:

（一）制定公司往来款项管理办法，建立、健全往来

款项核算管理体系和内部控制制度。

（二）负责本公司往来款项会计核算，定期会同业务

经办部门开展往来款项的核对、清理和处置工作。

（三）负责办理本公司往来款项资金结算，并监督各

类应收款项