企业如何进行纳税筹划.doc

?企业如何进行纳税筹划

★课程提纲

——通过本课程，您能学到什么？

?第一讲纳税筹划基本知识

1引言

2纳税筹划的概念

3纳税筹划的基本特点

4纳税筹划与其他少缴税款行为的区别

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第二讲纳税筹划的条件与主要方法

1纳税筹划的条件

2纳税筹划的主要方法

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第三讲企业日常成本管理与纳税筹划

1采购发票与纳税筹划

2限制性费用的处理

3福利化与节税效应

4资产处理方法与纳税筹划

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第四讲企业采购销售与纳税筹划（上）

1如何选择供货单位

2固定资产采购销售与纳税筹划

3销售收入时间的确认与利用

4签订销售合同的节税技巧

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第五讲企业采购销售与纳税筹划（下）

1混合销售收入与兼营销售收入的区别与运用

2促销方式的选择

3销售分支机构性质的选择

4销售价格的确定

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第六讲企业利润分配与纳税筹划

1经营所得如何向资本利润转化

2推迟获利年度

3用好弥补以前年度亏损的所得税政策

4保留在低税地区投资的利润不分配

5私营企业税后计提生产发展基金

6直接再投资退税和追加投资退税的选择

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第七讲企业设立与纳税筹划

1企业性质的选择

2投资方向的选择

3注册地点的选择

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第八讲企业合并分立与纳税筹划

1企业合并与纳税筹划

2企业分立与纳税筹划

3企业股权重组与纳税筹划

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第九讲企业筹资投资与纳税筹划

1不同筹资方式的选择

2租赁与纳税筹划

3固定资产投资与纳税筹划

4资本结构与纳税筹划

5对外投资资产评估与纳税筹划

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第十讲房地产开发企业的纳税筹划

1房地产企业的主要税收优惠政策

2房地产企业主要经营活动的纳税筹划

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第十一讲外商投资企业与外国企业的纳税筹划

1外资企业的主要税收优惠政策

2外资企业投资的纳税筹划

3外资企业生产经营的纳税筹划

4外资企业利用税收优惠的纳税筹划

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第十二讲高新技术企业的纳税筹划

1高新技术企业的主要税收优惠政策

2高新技术企业主要经营活动的纳税筹划

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第1讲纳税筹划基本知识

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【本讲重点】

企业纳税筹划的背景及发展

纳税筹划的概念

纳税筹划的基本特点

纳税筹划与其它税务行为的法律区别

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西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进行探讨。

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企业纳税筹划的背景及发展

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1企业忽视纳税筹划的原因

目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为：

◆长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。我国已经历了几十年的计划经济体制，在计划经济体制时期，国家不重视税收杠杆作用。这给民众造成纳税不重要纳税筹划更没有必要的观念。

◆我国企业纳税人的纳税观念一直比较淡薄。因此，也相应地影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。

◆我国税务机关的征税手段比较落后。企业可以轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来获得特殊收益，因此企业自然地根本没必要研究纳税筹划的问题。

我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的认识，基于“君子爱财，取之有道”的准则，企业相应地也开始研究纳税筹划的问题。因此，从我国内外部环境来讲，现在是比较重视纳税筹划问题的时期。

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2纳税筹划越来越受到重视

目前，重视纳税筹划的主要原因有：

◆我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业开始关心成本约束问题。

◆企业认为税收负担偏重。我国是流转税和所得税并存的国家，企业在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税。因此，企业非常关心如何节约税收支出，以减轻自己的经济负担，提高企业的经济效益。

◆我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。

纳税筹划的概念

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1纳税筹划的概念

由于纳税筹划是一个比较新的概念，目前对纳税筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的：

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营投资理财组织交易等各项活动进行事先安排的过程。

分析上述概念，可以看出纳税筹划有以下两个特点：

◆明确表示了纳税筹划的目的。纳税筹划是为了同时达到两个目的：

减轻税收负担和实现税收零风险。如果企业开展纳税筹划活动后，没有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；但是，如果企业在减轻税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能成功。

◆体现了纳税筹划的手段。纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内，通过对经营投资理财组织交易等各项活动进行事先的合理安