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财务诊断报告财务诊断报告第1页

-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询汇报2导读总论财务管理体系现实状况财务管理体系诊疗财务管理体系提升实施提议财务诊断报告第2页

-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询汇报3从广义上来说，企业财务职能可分为三大类会计统计会计监督资金筹措管理资金投放与使用管理资金花费管理资金收回及分配管理财务审计经营审计法律审核财务职能会计核实财务管理内部审计财务诊断报告第3页

-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询汇报4财务管理是企业内部经营管理中心步骤设备管理劳开工资管理营销管理质量管理生产管理财务管理技术管理物资管理企业管理财务管理对象是资金运动，财务管理是一个价值管理，渗透和贯通于一切经营管理活动之中哪里有经济活动，哪里就有资金运动，哪里就属于财务管理范围，这就决定了企业各种经营活动和管理活动都与财务管理有着亲密关系财务诊断报告第4页

-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询汇报5从管理循环来看，财务管理过程由五个基础步骤组成财务预测财务预算财务控制财务分析与评价财务预测是依据财务活动历史资料，考虑现实要求和条件，对企业未来财务活动和财务结果做出科学预计和测算财务决议是在财务目标总体要求下，经过专门方法，从各种备选方案中筛选出最正确方案财务预算是利用科学技术伎俩和数量方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，确定增产节约办法，协调各项计划指标财务控制是在财务管理过程中，利用相关信息和特定伎俩，对财务活动施加影响或调整，方便实现预算目标财务决议财务分析评价是对企业财务阶段性结果和各项财务决议执行情况进行全方面分析评价和分析财务诊断报告第5页

-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询汇报6导读总论财务管理体系现实状况财务管理体系诊疗财务管理体系提升实施提议财务诊断报告第6页

-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询汇报7体制财务组织结构制度部门职责内部审计资金管理人员素质财务管理体系现实状况财务诊断报告第7页

-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询汇报8财务管理体系现实状况——体制北京A置业有限企业之前身为北京华建房地产有限企业。本企业是依法设置中外合作经营企业。当前有五家股东单位，最大股东为温诺房地产有限企业，占股权总额87.9%在1993年华建房地产企业成立时制订企业协议和企业章程中相关于财务组织、财务工作要求，其中包含在企业设置总会计师和审计师财务工作遵照主要法律、法规：中外合作经营企业法及其实施细则企业法中华人民共和国会计法企业会计制度外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则营业税暂行条例及其实施细则会计电算化管理方法其它相关法律法规企业层面法律层面企业性质企业章程财务诊断报告第8页

-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询汇报9财务管理体系现实状况——财务组织结构企业副总经理财务部副经理（杜丽）兼出纳财务部经理（周靖民）财务部会计（陈翠芳）从调查问卷结果看，财务部职位设置缺乏出纳一名，全部组员直接上级都是企业副总，难以形成有效权责层次财务诊断报告第9页

-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询汇报10财务管理体系现实状况——制度当前企业沿用了1996年《北京华建房地产有限企业财务管理制度》，制度共分六章：财务制度比较陈旧，无法适应企业未来高速发展需要；现有制度不够完善，需要补充新制度；现有制度许多条款过于简单，有待于细化。一些条款不够明确，不便于执行；一些制度合理性有待商榷；有些制度在实际工作中没有执行。比如，第四章“经济协议”中要求：“协议签署后应送财务部一份，作为付款时依据”。而现在并没有执行，财务部没有保留一份协议正本或副本，而是需要时到总经办去查。第一章：财务收支权限和方式第二章：现金和转账支票管理第三章：报账要求和基建款管理第四章：经济协议第五章：固定资产、办公用具购置与管理制度第六章：差旅费报销制度财务诊断报告第10页

-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询汇报11财务管理体系现实状况——财务部职责依据企业1996年制订《部门经理规范》，财务部职责几乎包含了会计工作和财务管理全部内容会计核实、会计汇报会计档案保管组织、编制、审核预决算资金运筹、调配投资控制成本管理费用控制税务主要经济协议审查会签、监督执行~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~部门职责财务部经理：制订财务预算；帮助上级领导完成融资任务；与销售企业配合进行投资项目分析；参加招投标工作；与相关部门保持良好工作关系。（注；本企业工龄：六个月）财务部副经理：完成财务会计核实（包含制单、报表、账务等）；定时做财务分析；融资工作详细手续；；年底财务决算；帮助其它部门完成工商年检；按期报税；发票管理；出纳工作。（注：本企业工龄