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预算审批和下达
范围
企业全方面预算审批和下达实施过程
控制目标
确保企业对经营活动制订相对正确具体预算，以作为内部控制和衡量企业和部门经营业绩依据
确保预算可操作性，使整套预算体系经过全体职员共同努力能够实现。
做到企业年度经营目标值同经过审批年度总预算一致
关键控制点
财务部经理查对经会计主管汇总后总预算初稿和各部门预算表格正确性
财务行政主管副总审阅经财务部经理查对后总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判定其合理性，决定是否需各部门作对应调整或附具体制订依据
预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算，判定总预算初稿和各部门预算是否和年度经营目标值一致，如不一致，则判定是否可经过内部挖潜来达成经营目标值
董事会议审核批经预算复议会议拟订预算初稿，制订总预算
特定政策
预算审批和下达日程安排：
11月27日财务部经理将已核正确总预算初稿报财务行政主管副总审阅
12月5日召开预算复议会议，确定总预算初稿
12月15日召开董事会议，12月23日审批，25日下达总预算
财务经理查对各部门费用预算，对各部门匹配后费用预算数较本年同期数超出5%部分，和各部门经理召开协调会讨论处理，由各部门作对应调整或附具体制订依据
预算审批和下达会计主管对各部门递交预算表格汇总，并查对各预算表间勾稽关系正确性，对不符年度经营目标预算给予退回修改
财务经理查对会计主管汇总后各部门预算表格正确性，对各部门匹配后费用预算数较本年同期数超出5%部份，和各部门经理召开协调会讨论处理，由各部门作对应调整或附具体制订依据
财务总监审核经财务部经理审核后各部门财务预算，和历史数据比较，判定其合理性，决定是否需各部门作对应调整或附具体制订依据
步骤说明C-02-003-001
步骤
包含部门
步骤说明
财务部-会计主管
会计主管将汇总总预算初稿报送财务部经理审核。
财务部经理
财务部经理查对总预算初稿和各部门预算表格，查对各预算表格之间数据钩稽关系是否一致、各预算编制是否完整，各预算数据是否正确。对各部门匹配后费用预算数较本年同期数超出5%部份，和各部门经理召开协调会讨论处理，由各部门作对应调整或附具体制订依据
财务部经理、相关部门经理
对各部门匹配后费用预算数较本年同期数超出5%部分，和各部门经理召开协调会讨论确定修改意见，将修改意见和相关预算表格交相关部门经理修改
相关部门经理
各部门经理依据财务部经理协调会讨论确定修改意见，参考预算编制步骤对本部门各相关预算进行修改调整
财务部经理
11月27日财务部经理将已查对后总预算初稿报财务行政主管副总审阅
财务行政主管副总
财务行政主管副总审阅经财务部经理查对后总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判定其合理性，决定是否需各部门作对应调整或附具体制订依据，提出具体修改意见
各部门经理
依据财务行政主管副总修改意见，参考预算编制步骤对本部门各相关预算进行修改调整
财务行政主管副总
财务行政主管副总将审阅同意总预算初稿交办公室，通知办公室准备召开预算复议会议（附：总预算初稿）
办公室
依据预算复议会议会务安排，确定会议议程，准备会议资料
办公室
依据预算复议会议会务安排，通知和会人员开会时间、地点，并分发会议资料
总经理、副总经理和各部门经理
12月5日召开预算复议会议，判定总预算初稿是否和年度经营目标值一致，对不一致分析查找原因，判定是否能够经过内部挖潜以达成经营目标值。如能够挖潜，则形成预算修改意见，进入8.1。不然拟订预算初稿并形成会议纪要，进入8.2
总经理、副总经理和各部门经理
对总预算初稿和年度经营目标值不一致，但能够经过内部挖潜使其达成经营目标值，总经理协调对分解目标值做对应修整，形成预算修改意见。
办公室
依据预算复议会议总经理对分解目标值所做对应修整形成预算修改意见，编制预算复议会议纪要，统计预算修改意见（附：预算修改意见）
各部门经理
依据预算复议会议纪要及所附预算修改意见，参考预算编制步骤修改本部门各项预算
办公室
依据预算复议会议上所确定拟订预算初稿，编制预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），报董事会审批会议审批，并将会议纪要分发给各部门及董办
董事会秘书
依据办公室交来预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），安排召开董事会会务，确定会议议程，准备会议资料
董事会秘书
通知相关和会人员，并分发会议资料
全体董事
12月15日召开董事会议，对预算复议会议经过拟订预算初稿进行审核，制订、审批总预算
董事会秘书
依据董事会审核没有经过拟订预算初稿，编制董事会会议纪要（附：预算修改意见），将董事会修改意见传输给预算会议和会人员，返回8.1由总经理依据董事会会议纪要及后附预算修改意见，协调对分解目标值做对应修整
全体董事
12月23日依据董事会审批同意拟订预算初稿，形成董事会制订总预算
董
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