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内控制度落地的有效举措

现阶段我国生产制造型企业在内控管理方面还存在较多问

题，包括企业内控管理框架松散、员工内控管理意识不够、内控

管理碎片化、外部推动化、经验化等。若想更好地促进生产制造

型企业发展，增强企业竞争优势，赋予企业发展活力，必须建立

健全企业内控管理体系，筑牢企业发展根基。

一、内控制度落地过程不完善

1、企业内部缺乏内控意识，内控规范化程度不高

生产制造型企业由于行业特性、技术含量、企业性质等不同，

生产员工的受教育程度各异，部分管理人员缺乏先进的管理知识

和经营理念，导致企业只重视眼前利益，忽视长远发展，无法正

确理解内控管理制度的重要性。也有部分管理者由于眼界的局限

性，没有将内控制度的建设看作影响企业发展的关键因素，只是

将其视为管理部门的日常工作。

2、机构与岗位设置失衡，企业内控管理碎片化

部分生产制造型企业在生产经营过程中过于依赖经验，忽略

了内控管理的作用，没有形成系统化的管理体系，主要表现为两

个方面：一是企业内部机构与岗位设置失衡，较难形成企业合力；

二是企业内控管理碎片化，没有形成正式的内控时间管理制度。

生产制造型企业侧重保障生产活动，因此生产活动与其他经

营活动相互独立，缺乏相应的制度协调各部门工作，阻碍了企业

发展战略的顺利实现。岗位设置上也存在类似问题，企业内部资

源向生产活动的过度倾斜导致各部门之间人员配置与部门权责

不匹配，往往出现岗位重叠、不同部门之间互相推诿、责任人缺

失等问题。

生产制造型企业内控管理碎片化，往往将存在风险点的业务

或工作环节孤立处理，没有考虑各业务、各环节之间的连贯性，

缺乏对企业风险点的整体梳理。

3、企业内部风险防范机制不完善

在实际管理中，许多企业缺乏风险防范意识，主要表现为两

个方面：一是企业风险防范外部推动化；二是企业风险管理经验

化。这两方面的问题导致企业成为风险的被动接受者，无法对潜

在风险进行分析，难以确定其产生原因和发展趋势，也未将企业

生产经营过程中的风险因子纳入风险数据库中，更谈不上建立有

效的风险防范机制。

二、结合实践推进制度落地

1、加强内部意识教育，规范企业内控管理

首先，提高管理人员的职业素养，将管理能力作为立身之本。

通过对管理人员进行专业化培训，使其深刻认识内部管理制度的

建立健全对企业发展的重要作用，并以引领者的身份对生产员工

进行引导，保证员工与管理制度协调一致。

因此，搭建符合认知规律、行业特点和公司情况的内控体系

理论及实践知识培训课程体系变得尤为重要，需要兼顾内控体系

的目标及策略，日常内控监督，以及如何识别风险行为等，增强

管理人员从理论知识到实践的转化效能，使企业在不断完善的过

程中寻求效益最大化。管理人员内控体系培训课程大纲如表1所

示。

针对管理人员的意识教育，不仅要突出内控体系重要性及实

施必要性，更要强调内外部检查工作对内控管理的辅助作用。企

业内外部检查工作涉及方方面面，内控工作的重点该如何把握，

外审单位的矛盾该如何正视并化解，均需要管理人员进行思维及

意识的突破和转变。

传统企业多将审计固化为财务审计，忽略内控审计、管理审

计与风险审计的重要性，如何打破传统监督检查的固有思想，形

成正确的管理理念及实操技巧，也是培训课程体系建立的重点之

一。

针对各层级的管理者进行培训，还需涉及各类管理体系间的

异同点，整合企业完整的文件体系、内控检查实施计划，以及绩

效考核逐层推进等。通过培训，管理者可以掌握内部控制与各类

管理体系整合的内容，并将其有效应用到实际工作中。

同时，将实施效果与绩效成绩绑定，促使管理者充分认识内

控体系与各类管理体系之间的关联、整合的重要性和各体系在其

中所承担的责任。采用一整套标准，建立适配企业经营的完善管

理体系，最大限度减少各种可能影响生产经营因素的发生，并有

效降低、消除和预防不合格框架体系的出现，充分保护整个企业

的利益。

其次，一线生产人员由于自身受教育程度的限制，单纯的理

念学习可能不会起到预期效果，可以用实践管理的方式，将管理

制度融入日常生产活动中，通过内控发现问题、反复沟通和讨论，

并结合理论知识和实践活动，引导思维方式的转变，减少制度落

地过程中员工对人员调整和工作调整的抵触情绪，促进内部管理

制度的实施。

2、科学设置部门岗位，建