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山东省行政机关内部控制手册模板（试行）

本模板属于参考性文件，非强制性要求，目标是为指导不一样规模、不一样类型行政机关开展内部控制体系建立、实施、评价和改善工作。各行政机关应依据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等原因，建立符合本单位实际内控操作手册。

引言

为了有效实施山东省行政机关内部控制工作，加强风险防控机制建设，提升行政单位经济活动管理水平，促进行政机关建立健全内部控制体系，依据《中国会计法》、《行政机关内部控制规范（试行）》、《财政部相关全方面推进行政机关内部控制建设指导意见》等法律法规和相关要求，特制订《山东省行政机关内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。

一、制订依据

本《手册》依据《中国会计法》和财政部公布《行政单位财务规则》、《机关财务规则》、《行政机关内部控制规范（试行）》等法律法规和相关要求，根据山东省财政厅《相关印发〈山东省落实〈行政机关内部控制规范（试行）实施意见〉通知》（鲁财会〔〕4号）要求制订。

为了便于分析和说明，本手册以省级行政机关W局为例，在组织架构和业务步骤说明时以处室为例。

二、指导思想

实施内部控制规范，建立完善行政机关内部控制制度，经过一系列标准体系建设和步骤设计，将每一个内部控制要求融合落实到各经济活动之中，用规范工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行制约和监督体系。

三、工作目标

实施内部控制规范，意在实现以下目标：

确保行政机关各项经济活动行为正当合规。

确保行政机关资产安全，不停提升资产使用效益。

规范行政机关财务会计行为，确保财务会计信息真实、正确、完整。

堵塞漏洞、消除隐患，预防并立即发觉、纠正错误及舞弊行为，促进行政机关加强内部风险防控和廉政机制建设。

四、工作标准

实施内部控制规范，应该遵照以下标准：

全方面性标准：涵盖行政机关内部各经济业务活动，并将业务处理过程中风险控制要求，落实到决议、实施、监督等各个步骤。

关键性标准：关键针对行政机关关键业务、关键事项、高风险领域和高危险步骤采取更为严格全方面控制方法，确保不存在重大缺点和错漏。

制衡性标准：行政机关在议事决议机制、部门岗位设置及权责配置、业务步骤等方面应科学合理并符合内部控制基础要求，确保不一样部门、岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。

适用性标准：内部控制应该和行政机关单位规模、业务范围和特点、风险水平及所处具体环境等相适应，并伴随国家和本省相关工作要求，和内外环境改变立即加以调整。

W局内部控制手册

序言

为了提升W局（以下简称“W”）经济活动管理水平，促进W建立健全内部控制体系，依据《中国会计法》和财政部公布《行政单位财务规则》、《机关财务规则》、《行政机关内部控制规范（试行）》等法律法规和相关要求，特制订《W局内部控制手册》（以下简称“内部控制手册”或“手册”）。

内控手册作为W局内部控制建设和实施有效管理工具，含有以下多个方面意义：

1、经过建立适合本单位实际情况内部控制体系，梳理各类经济活动业务步骤、明确业务步骤、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略等方法，充足利用内部控制“使其不能腐”作用机理，使内控手册成为预防贪污腐败有效手段。

2、经过对事前、事中、事后全程控制，确保各级干部职员遵守相关法律法规，增强法制观念和道德意识，使内控手册成为保护干部职员有效工具。

3、经过内部控制建设，重新审阅和梳理现行各项管理制度，深入创新管理机制，强化、优化管理方法，提升立即发觉和有效处理风险能力，破解存在内部监管微弱问题，全方面提升内部管理水平。

4、经过学习、培训内部控制风险管理工作，培育和塑造良好内部控制风险管理文化，树立正确内部控制风险管理理念，增强职员内部控制风险管理意识，将内部控制风险管理意识转化为职员共同认识和自觉行动，促进单位建立系统、规范、高效内部控制风险管理机制。

目录TOC\o1-3\u

第一章总则 1

第一节编制目标及意义 1

第二节编制依据及标准 2

第三节编制思绪及适用范围 3

第四节使用说明 3

第五节不足 4

第六节内部控制总体架构和相关定义术语 5

第七节内部控制步骤图说明 9

第二章风险评定和控制 10

第一节风险评定 10

一、评定部门 10

二、评定周期及方法 10

三、评定步骤 13

第二节风险控制 15

一、风险类别 15

二、控制步骤 16

三、控制方法 17

第三章单位层面内部控制 19

第一节 组织架构和归口管理 19

一、 组织架构 19

二、 归口管理 20

第二节 授权体系和三重一大 22

一、授权体系 23

二、重大事项议事机制 23

第三节 制度建设和步骤控制 24

一、制度建设 24

二、步骤和表单控制 25

第四节