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财务尽职调查工作方案

财务尽职调查工作方案

本次财务尽职调查的目的是全面了解标的企业的基本情况、

历史沿革、股权变动情况、企业资质、人员状况、投资业务开

展以及企业的控风险管理情况。同时，调查标的企业的财务经

营情况及现金流量情况，对外投资项目的合规性与有效性，分

析评价标的企业的盈利能力、偿债能力、营运状况及发展能力，

揭示标的企业经营管理中存在的问题与风险，为委托方实施股

权收购提供参考依据。

主要工作任务包括对标的企业的历史沿革、治理结构、组

织机构、股东情况、资质、高管及员工情况等进行调查，调查

了解标的企业基本情况；对标的企业资产负债表、利润表和现

金流量表，以及相关账簿、凭证以及其他资料进行尽职调查，

调查了解企业财务经营情况；对标的企业投资管理制度进行了

解，调查了解企业对外投资前期立项审批、可行性研究、投资

决策、项目监管、投资效益、退出等管理状况；对标的企业表

外项目如合同、担保、诉讼、承诺等进行调查，调查了解企业

报表外经济业务状况；对标的企业未来经营情况进行预测，结

合上述情况出具财务尽职调查报告，接受该项目有关问题咨询，

并出具相应意见。

为保证调查质量，我们将抽调富有经验的注册会计师和从

事过相关行业调查和调查工作的专业人员，组织一个精干高效

的调查团队。在确定调查重点时，我们将以目标企业资质人员、

报表截止日财务状况、三年一期的word专业资料经营成果等

为重点，并根据现场调查工作的深入进行必要的调整。在调查

方法上，我们将充分运用包括询问和分析、比较和核对、观察

和检查、重新计算、函证等程序。在调查质量上，我们将做好

项目前期调查、培训、业务流程和工作底稿模板、过程督导与

控制、报告等各环节的质量控制工作，严格按照有关规实施尽

职调查，出具财务尽职调查报告。

本次尽职调查涵盖了被调查企业的基本情况、管理制度、

财务经营等所有与被调查企业经营管理相关事项。具体包括了

解企业治理架构与组织结构，取得营业执照、验资报告、章程、

组织架构图；了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、

投入资本的形式、性质、主营业务等；了解企业历史沿革；了

解企业业务资质取得，人员知识、学历、职称、资质结构与年

龄状况进行调查。

4.在对会计主体进行详细了解时，需要了解目标企业本部

以及所有具有控制权的公司，同时也需要适当了解关联方的情

况。

5.需要了解目标企业的组织、分工及管理制度，并对其进

行初步评价。

财务组织：

1.需要了解财务组织结构，包括具有控制力的公司。

2.需要了解财务管理模式，包括子公司财务负责人的任免、

奖惩以及子公司财务报告体制。

3.需要了解财务人员结构，包括年龄、职称和学历。

4.需要了解会计电算化程度以及企业管理系统的应用情况。

薪酬政策：

1.需要了解薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依

据和方法。

2.需要了解缴纳“四金”的政策及情况。

3.需要了解福利政策。

会计政策：

1.需要了解目标企业现行的会计政策。

2.需要了解会计政策的重大变化。

3.需要了解现行会计报表的合并原则及范围。

4.需要了解接受外部审计的情况。

5.需要了解审计报告的披露情况。

税费政策：

1.需要了解现行税费种类、税费率、计算基数以及收缴部

门。

2.需要了解税收优惠政策。

3.需要了解税收减免/负担。

4.需要了解关联交易的税收政策。

5.需要了解税收汇算清缴情况。

部门管理政策：

1.需要了解组织架构。

2.需要了解发展战略。

3.需要了解人力资源。

4.需要了解对外投资。

5.需要了解资金活动。

6.需要了解资产管理。

7.需要了解业务开展。

8.需要了解研究开发。

9.需要了解业务外包。

10.需要了解合同管理。

11.需要了解信息系统。

经营成果情况：

1.需要了解收入及成本。

2.需要了解期间费用。

3.需要了解其他业务利润，包括其他业务收入来源和数据。

4.需要了解投资收