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第一章

1、金融会计对象？（简）

PPT：金融企业的资金运动和资金周转共同构成金融企业会计的对象。

书：金融会计对象从总体上看，依然是资金运动，但金融会计对象也有其特殊性，以银行为

例，从银行的资金运动形式来看表现为：社会货币资金、银行信贷资金、社会货币资金；银

行的资金运动不仅表现为在聚集和运用货币资金的增减变化，同时也表现为银行的收支及财

务成果的形成，这些都是因银行会计的核算对象；银行会计对象的具体内容也分为资产、负

债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素。

2、金融会计特点？（简）

（1）金融会计的和核算痛金融各项业务的处理紧密联系在一起，金融会计核算过程就是金

融业务处理过程，金融会计处于银行业务活动的第一线；

（2）金融会计具有显著的社会性和宏观性；金融业务的会计核算主要是直接面向全社会、

面向国民经济各部门、各企业及广大居民。

（3）金融会计联系面广、影响大、政策性强；

（4）金融会计在核算上具有严密的内部监督机制和管理控制制度；

（5）金融会计核算的电子网络化。

3、金融企业会计科目：

按会计科目使用范围分类：资产类、负债类、所有者权益类和损益类。

按与会计报表的关系分类：表内科目和表外科目

4、金融企业会计的特色内容

①金融企业会计对一些涉及资金运动方面的重要业务事项，可以设置表外科目进行核算，

并且表外科目才用收或付方式进行单式记账

②金融企业一般采用单式凭证来记账

③基本凭证按其性质和用途的不同，可分为现金收付凭证（现金收入传票和现金付出传票）、

转账凭证（转账借方传票和转账贷方传票）、特种转账凭证（特种转账借方传票和特种转账

贷方传票）和表外收付凭证（表外科目收入传票和表外科目付出传票）

明细核算：

综合核算

转账业务凭证

经

科目日结单总账日计表

济

业现金业务凭证

务

分户账分为：甲种账又称“分户式账页；乙种帐又称“计息式账页；丙种帐设有借方、贷方发

生额和借方、贷方余额四栏；丁种帐又称“销账式账页”，

第二章商业银行存款业务的核算与管理（贷款业务为负债性质）

1.存款种类：

按资金不同分类：企业存款（单位性质存款也称一般性存款）、储蓄存款（居民个人储蓄存

款）、财政性存款

存款按存取期限可分为：活期存款和定期存款两种。

按存款产生来源不同分为：原始存款、派生存款

按存取款方式不同可以分为：支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款等

按存款币种的不同可以分为：人民币存款和外币存款

2.会计科目设置：吸收存款科目(属于负债科目)、利息支出科目(损益类科目)、应付利息

科目（属于负债科目）、库存现金（小题）

3.开立存款账户准备的资料：《企业法人执照》或《营业执照》正本、有关部门的证明、

批文等证明文件之一

4.开立一般存款账户：开立基本存款账户规定的文件、基本存款账户登记证、借款合同

5.开立专用存款账户：开立基本存款账户规定的文件、基本存款账户登记证、经有关部门

批准立项的文件或有关部门的批文

6.开立临时存款账户：营业执照、临时执照或有权部门同意设立外来临时机构的批文

7.存款利息的计算（计算题10分）

利息计算方法：余额表计息、帐页计息（分户账法）

利息计算公式：利息=本金（存款金额）*存期*利率

年利率/12=月利率；月利率/30=日利率

计息时间：计息天数按实际天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取的前一日为止。

计息时间的规定：单位活期存款按季度计算利息，每季末月20日为结息日，

计息范围：商业银行吸收存款人资金，除财政行预算以及有特殊规定的款项不计利息外，军

应按规定支付利息。（对应付未付利息按权责发生制核算）

余额表法计息：

公式：利息=日利率（月利率÷30）×计息积数（存款余额×日数）

上月止累计积数+20天小计＋应加积数－应减积数=计息积数

分录：借：利息支出—客户

贷：吸收存款-活期存款——xx单位

其他分录;活期：存入现金：借：库存现金

贷：吸收存款-活期存款-××单位

支取现金：借：吸收