企业财务内部控制存在的问题及对策 .pdf

摘要：在企业中，全面地提高财务管理水平是必要的。为了打造更加高质

量的财务管理模式，企业财务工作人员要加强财务内部控制管理研究能力。通过

提高对财务内部控制的认识，结合企业财务内部控制工作存在的不足，提出有效

的应对措施，利于全面提高财务内部控制水平，从而助力企业提高管理效率，推

进企业全面发展。

关键词：企业财务；内部控制；问题；对策

引

新时期，企业全面发展过程需要进一步优化财务内部控制工作，通过建立完

善的内部控制体系，提高财务工作人员财务内部控制管理能力，有利于助力企业

稳定可持续发展。通过实践分析，本文总结了财务内部控制体系建设的意义，结

合现阶段内部控制存在的问题，提出了具体的内部控制对策。

一、企业完善财务内部控制体系的意义

（一）有助于提升会计信息的质量

企业决策主要会参考会计信息，因此会计信息自身的质量也会对企业决策的

科学性形成直接影响，可见提高会计信息质量的重要意义。形成相对完善的财务

内控体系能够辅助企业优化会计信息的质量，保证企业构建的内控体系与国家政

策及法律要求一致，全面迎合企业内部管理的工作需求。企业要以综合性、客观

性等为指导原则，保证会计信息更为准确与可靠。这样企业才能客观掌握自身的

经营业绩及资产情况，借助财务数据做出合理的规划，为企业后续的战略发展提

供必要的参考［1］。

（二）有助于提高财务工作的效率

形成相对完善的内控体系能够明确划分财务部门岗位的工作职责，以此保证

财务人员能够高质量完成自身的本职工作，避免工作内容出现交叉或疏漏，明显

提高财务人员的专业技能和数据处理的效率，有序落实财务工作的各项内容。此

外，其他相关部门也可依据明确的财务规定开展相应的工作。这样能够明显降低

沟通成本，在缩短工作时间的同时还能提升效率。

（三）有助于保障资金和资产安全

企业资产的安全性能够保证企业的健康发展，只有资产更为完整和安全，企

业才能提高资源配置的效率。在资产当中，资金相对关键，可作为推动企业发展

的核心动力。只有全面保障资金的安全，才能真正发挥出资产的应用价值。资金

管理在整个财务管理工作中相对重要，同时科学地应用及管理资金也能保证各经

营活动的顺利周转，避免不同环节出现差错，导致企业蒙受经济损失，甚至会阻

碍企业的正常经营。因此，形成企业内的财务管控体系相对关键。完善的内控体

系能够使企业构建更为完善和系统的管理制度，提高组织架构的合理性，明确划

分工作职责，形成有效的内部牵制机制。完善的财务内控体系还可提高企业内部

管理工作的实施水平，保证企业资金及资产的安全，提高资源配置的合理性［2］。

二、企业财务内部控制存在的问题

首先，从制度设计上来看，部分企业财务内部控制制度的完善过程，存在一

定的出入，因制度存在一定的系统性，无法全面覆盖企业相关财务活动，导致缺

乏一定的全面性。因制度建设过程的不完全性，不能进一步提供操作指南，导致

在具体的执行过程中存在较大的主观性，不利于内部控制活动的开展。其次，执

行力度不足也是影响企业财务内部控制效果的重要因素。部分企业建立了完善

的内部控制制度，但从执行方面看，存在一些不足，一旦执行过程存在偏差，必

然不利于企业深入开展财务管理工作，无法起到内部控制的有效作用。此外，随

着信息化的不断发展，企业迎来新的发展机遇，企业在建设信息化财务管理体系

的过程中，会因信息化建设的滞后性导致企业无法提高内部控制水平，不利于财

务管理工作的深入开展。一些企业因技术投入不足，致使信息化财务管理水平不

高，导致财务数据处理与收集工作存在一定不足，无法为财务内部控制工作开展

提供有效的支持。最后，企业文化和治理结构也是影响企业财务内部控制的重要

因素。企业发展过程，全面地落实文化建设工作是必要的，如果企业文化缺乏诚

信，无法提高企业员工工作规范化水平,就会导致内部控制工作难以有效地落实,

一旦治理结构存在不合理的情况，就会造成决策上的失误，也会导致权力失衡，

从而影响内部控制的效果。

三、新常态下企业财务内部控制原则

（一）责任性原则

基于新常态背景，企业构建的内控体系需以责任性原则作为指导。该原则侧

重强调在实施财务管理工作期间，要明确各主体的参与责任，以此提高财务活动

开展的规范性。主要涉及下述方面的内容：第一，明确划分各类责任。在企业的

各层级及部门当中，均需明确划分财务职责