经济责任审计审计访谈提纲.docxVIP

经济责任审计审计访谈提纲

×××经济责任审计访谈提纲

被访谈人姓名：

现任职务：

性别：

访谈问题（访谈内容应结合企业实际和财务审计中发现的问题进行必要的调整，访谈问题越具体越好）例如：

1.×××同志任职期间主持开展了那些主要工作。

——战略规划、改革改制、内控制度建设、对外投资、解决历史遗留问题等。

1.1取得哪些重要成效

——落实国家政策、经营发展能力、资产质量状况、企业管理方面、抗风险能力等。

1.2存在哪些不足或失误

——经营发展方面、重组改制方面、投资方面、经济案件等

2.您认为公司目前存在哪些突出问题。

——发展战略、持续发展的劣势、内控建设与管理、资源使用效率和效益、团队素质、企业文化

2.1形成上述问题的原因是什么——体制问题、不良的经营环境、整个班子问题、个人领导能力与决策能力问题

2.2针对上述问题，您对公司未来发展有何建议

——战略调整方面、发挥哪些优势、强化哪些内部控制、需要突出解决的几个问题等。

3.请您对×××同志廉洁自律方面做出评价；公司员工在这一方面的反映如何。

4.其他需要重点核实的事项。

第二篇：经济责任审计访谈工作指导经济责任审计访谈工作指引

为进一步规范经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定并下发《经济责任审计访谈工作指引》。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿于整个审计过程。

一、与被审计单位负责人的访谈

（一）与离任者的访谈

1、任期内主要业绩；

2、与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕的重大合同等；

3、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等事项；

4、单位目前存在的问题及改进建议；

5、审计组需要了解的其他事项。

（二）与接任者的访谈

1、是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题；

2、如何看待单位经营发展的优、劣势；

3、有无需要审计组重点调查核实的事项；

4、审计组需要了解的其他事项。

二、与被审计单位高层管理人员的访谈

1、本人分管的工作范围；

2、对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法；

3、重大事项如何决策，有无“一言堂”现象；

4、中层干部的任免程序；

5、班子建设方面有何建议；

6、单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存在缺陷；

7、审计组需要了解的其他事项。

三、与被审计单位中层干部的访谈

（一）与财务部门负责人的访谈

1、部门职责、内控制度，包括出纳是否专职、印鉴如何管理，出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否定期轮换，是否办理交接；

2、单位最近的财务状况、经营成果和现金流量；

3、会计核算内容、方法及业务流程，如银行对账单的填报审核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等；

4、各项减值准备的计提方式及标准，有无或有负债等；

5、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等；

6、无形资产、债权、债务的管理情况；

7、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

8、对单位经营管理等方面的意见及建议；

9、审计组需要了解的其他事项。

（二）与生产部门负责人的访谈

1、部门职责、内控制度；

2、业务流程、各环节相应的记录；

3、产品结构及所占比重，单位下达的产量指标完成情况；

4、领用的、领而未耗的材料如何管理；

5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理；

6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

7、对单位经营管理等方面的意见及建议；

8、审计组需要了解的其他事项。

（三）与供应部门负责人的访谈

1、部门职责、内控制度；

2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程序及相应的证明材料，如招投标、比质比价、工程用料等；

3、不相容职务是否分离，物资验收、保管与采购岗位是否分别设置；

4、除本部门库房外，有无在物资使用部门另设库房，如何管理，有无代储代销业务；

5、物资是否定期盘点，有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况，如何处理；

6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

7、对单位经营管理等方面的意见及建议；

8、审计组需要了解的其他事项。

（四）与销售部门负责人的访谈

1、部门职责、内控制度；

2、业务流程、各环节相应的记录；

3、销售政策及模式；

4、单位下达的销售指标完成情况；

5、是否定期与客户对账；

6、有无销售退回，退回商品如何管理；

7、库存商品的管理情况，是否定期盘点；

8、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

9、对单位经营管理等方面的意见及建议；

10、审计组需要了解的其他事项。

（五）与审计部门负责人的访谈

1、审计项目的开展情况及单位存在的突出问题；

2、对存在的问题是否开展后续审计；

3、管理层对