银行绩效考核机制的转变趋势模板.docVIP

银行绩效考评机制转变趋势

经济资本作为当今国际银行业风险管理文化和优异管理工具，正在受到中国商业银行重视，各家银行改革和转型无不将经济资本理念引入和实务运作作为改革一项关键工作。经济资本能够以推测数值直观而比较正确地反应银行负担风险和覆盖风险能力，能够经过经济增加值(EVA)和风险调整资本收益率(RAROC)等量化指标反应银行不一样机构部门、不一样业务、不一样产品、不一样用户价值发明能力。所以，经济资本不仅是银行科学风险管理体系基础，更在绩效评价和考评体系中发挥着关键作用。

新绩效考评渐行渐近

绩效考评不仅是银行对一定阶段经营管理情况和战略实施检验和价值判定，同时其制度设计本身也反应了银行在特定时期经营发展理念。现代商业银行经历了一个从追逐规模粗放型经营模式向重视平衡风险和利润、重视质量效益集约型模式转变过程，逐步树立了银行价值最大化现代经营理念。所以，其绩效考评体制总体上也展现出从过去以利润最大化为关键盈利能力考评，逐步转变为以价值管理为关键综合效益考评，即从管理利润提升到管理价值。

以管理利润为指向绩效考评，关键任务是规模扩张或既定规模下利润最大化，从投入/产出角度分析，关键实现对产出水平结果考评；以管理价值为指向绩效考评，关键任务是在合理利用资本基础上，经过调整各部门、各业务、产品、用户等内部结构投入/产出关系，实现整体价值最大化。显然，新绩效考评体制相比传统模式，不管在管理内容还是管理步骤方面全部要复杂很多，在考评产出、结果、财务指标、短期绩效同时，还要考评投入、过程、非财务指标，兼顾长久战略。所以，新绩效考评体制已成为银行实施发展战略、规范内部管理、实现良好业绩和可连续发展关键动力机制。

西方优异银行绩效考评体制经验

西方优异银行绩效考评体制是跟随外部环境改变和银行经营管理理念更新而不停改善，展现出有规律多个发展阶段。目前，西方优异银行绩效考评体制发展到以信息化管理为依靠价值管理阶段，即以银行价值是否实现增值为考评关键目标，经过比较资本成本，动态反应银行内部不一样部门、产品组合或用户系列绩效，利用平衡计分卡(BS)等技术建立全方面绩效考评体系，并依据战略发展需要随时跟踪和优化作业步骤、产品及用户结构。

经济资本是实现这一绩效考评体系关键管理工具，并利用经济增加值和风险调整资本收益率等指标完成产品定价、资本金分配和不一样业务或考评单元同质化比较等管理活动，进而实现资本最大化效用和银行价值连续增值。总结西方优异银行绩效考评，关键有以下多个特点：

一是建立在经济资本基础上经济增加值等指标在业绩评定和考评激励中居于关键地位。因为有优异风险定价系统、内部资金转移定价系统和管理会计系统等科技信息平台支撑，银行能够灵活地从不一样机构、业务、产品、用户等多个维度科学衡量其真实风险和价值贡献。

二是借助信息技术利用实现绩效考评动态管理。在前中后台亲密配合基础上，实时监控业务改变，并依据业务发展改变和需要调整经营策略。

三是设置灵活资本成本率(机会成本)要求。为了表现业务结构和战略发展关键，和注意到不一样业务单元潜在风险性质上差异，银行在经济增加值管理方面逐步摒弃了早期单一做法，实施有区分资本成本率。

四是财务指标和非财务指标有机结合。现在西方优异银行普遍采取平衡计分卡替换传统财务考评，不仅包含财务绩效考评指标，而且增加了用户满意度、职员满意度、技能培训、资产质量和内部管理情况等非财务指标内容。经过模型建立各指标间驱动原因因果联络，尤其是和改善绩效之间关系，使银行各级机构明确资源投向和发展方向。

五是绩效考评和长久发展战略有机结合。经济增加值尽管考虑了业务真实成本，但仍侧重于衡量短期绩效，在实践中轻易造成被考评机构或个人重视短期业绩而忽略长久成长性要求，使银行战略实施力弱化。为填补这个不足，西方优异银行首先经过平衡计分卡系统设置一系列非财务指标，建立市场、用户、职员和内部管理等潜在发展要素和财务业绩之间内在联络，使各级机构和个人能够和银行战略目标保持一致；其次，把每个业务单元战略分解为计划期内各年度经营发展目标，并深入分解到个人或岗位工作目标，使最高层战略能够落实到最基层单位，从而使管理层能够清楚了解并选择战略进程。

中国银行绩效考评体制发展

创新绩效考评体制首先是来自外部监管压力。现在，银监会已针对股份制商业银行制订了风险评级体系，针对国有商业银行和一些股改国有银行分别制订了绩效考评措施，全部包含到中国银行绩效考评规范。在指标设置上关键涵盖了资产质量、盈利能力、资本比率、内部控制等内容，充足表现了重视资本约束和资产质量监管导向，对各家银行绩效考评乃至整体经营管理体制变革产生显著而深远影响。伴随市场竞争环境改变，和监管部门以资本约束和资产质量为关键监管体制逐