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应收账款管理制度

洛阳力跃环境保护设备

二零一八年二月

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目录

TOC\o1-3\h\z第一章总则 1

第二章应收账款管理中各部门职责 2

第三章用户信用政策制订 3

第四章应收账款管理和催收 4

第五章问题账款管理 6

第六章坏账处理 8

第七章附则 10

总则

目标

为确保洛阳力跃环境保护设备（以下简称“企业”）利益，确保企业现金流，降低问题账款、坏账损失，增加有效销售，依据《企业法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指导第9号——销售业务》等法律法规，结合企业具体情况，特制订本要求。

释义

本措施所指“应收账款”指企业因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接收劳务单位收取款项。

应收账款确实定

在收入实现时，确定应收账款。

应收账款计价

应收账款标准上根据实际发生额计价入账。

应收账款计价时要受到企业所给用户信用政策影响，企业各营销店长应在协议签定时立即将对用户采取信用政策告之企业财务部，方便于财务部正确计算应收账款。

应收账款管理中各部门职责

企业应收账款管理工作中，不一样性质部门负担不一样职责。

企业财务部

负责应收账款核实和监控；

负责应收账款、坏账准备金定时分析和通报；

负责坏账处理财务操作；

负责制作、公布账务报表，和用户对账，为催收提供账务数据确定等支持工作；

监控、协调和支持催收工作；

负责问题账款案件诉讼工作。

营销部门

负责组织制订企业信用政策，确定用户等级，制订不相同级用户信用限额标准；

负责企业协议款项回收、应收账款催收；

对照协议，依据财务部所传输信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确定单”用户冻结其订单或停止对其发货；

帮助企业问题账款诉讼案资料搜集、问题处理。

销售员工

负责即时向各营销店长反馈用户重大经营信息，更新对用户信用政策；

负责所辖用户协议款项回收、应收账款催收工作；

对于逾期10天应收账款立即将信息反馈至企业财务部、各营销店长；

帮助所辖用户问题账款诉讼案件处理工作。

用户信用政策制订

企业各营销店长负责进行用户信用调查，并随时侦察用户信用改变（可利用机会经过A用户调查B用户信用情况），建立和维护企业市场信息库；依据调查结果组织用户信用等级和信用额度制订和评审工作，制订企业信用政策。

信用限额是指企业可赊销某用户最高限额，即指用户未到期商业承兑票据及应收账款和按协议应回款未回款金额总和最高极限。任何用户未到期票款，不得超出信用限额，不然应由销售员工、营销店长负责。

在企业各营销店长组织下对现有用户建立“用户信用卡”。每六个月各营销店长依据过去六个月内销售业绩及信用判定，会同财务部确定用户信用等级，确定其信用限额（若有设置抵押用户，以其抵押标担保值为信用限额），经企业总经理或常务副总审批后，递至财务部会计人员立案。

常务副总、总经理可视用户临时改变，在授权范围内调整对各用户信用限额。

为适应市场，并配适用户营业情况，实际运作中销售员工可临时提出申请调整用户信用限额，经营销店长确定、财务总监审核、总经理或常务副总审批后，可对该用户调整信用限额。

对于新用户，在协议评审时由各营销店长、财务部综合考虑用户基础情况、协议成本及风险情况，确定该用户信用等级，拟订其信用限额。

未经营销店长审批，而出现因为没有核定信用限额或超出信用限额销售而造成呆账，其无信用限额交易金额，由销售员工负担责任。

应收账款管理和催收

财务部应认真登记用户往来账，根据应收单位、部门或个人分别核实，立即查对、帮助催收应收款项。每个月向各营销店长公布“应收账款统计月报”。

全部应收款项均按账龄基准记存。企业负责应收款项财务人员必需常常核查全部应收账项（最少每个月一次）。每个月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定时向各营销店长公布上个月应收账龄表。

企业负责应收款项财务人员应常常和用户保持联络，每十二个月向用户发送、回收“往来账款确定单”，并向各营销店长通报回收情况统计。

企业对应收款项管理应遵照“谁经办，谁负责，立即清理”标准。财务部定时提供给收账款回款情况指标，用于对业务部门考评。

各营销店长负责对所负责款项立即催收，确保协议款项按时到帐。

逾期前催收

跟单员每个月月末统计下月付款用户名单及协议情况，发送至营销店长及各销售员工处，由销售员工对所负责用户提前3天进行付款书面提醒，提醒其制订付款计划并按时付款。到付款日销售员工要确定用户是否按时付款，如不能按时付款要督促其10天内给出付款计划。

某一协议逾期后催收

逾期10天

各销售员工负责催收，并立即向营销店长汇报用户逾期原因、用户还款计划等；

营销店长视情况组织相关人员帮助销售员工催收款项；

对于逾期或未逾期应收账款，如存在下列情况之一，