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中国税制练习题3、4
第三次作业
一、术语解释
1．非居民企业
2．应纳税所得额
3．抵免限额
4．实际管理机构
5．企业所得税的纳税人
二、单选
1.符合条件的小型微利企业，减按（
）的税率征收企业所得税。
A．5%
B．10%
C．15%
D．20%
2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万
元，该服装厂应按照（
）万元予以税前扣除。
A．80万元
B．48万元
C．8万元
D．64万元
3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员
工资的（
）加计扣除。
A．20%
B．30%
C．50%
D．100%
4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（
）
A．15%
B．20%
C．25%
D．10%
5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（
）为纳税地点。
A．企业实际经营地
C．企业会计核算地
三、多选
B．企业登记注册地
D．企业管理机构所在地
1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（
A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款
B．税务机关征收的税收滞纳金
C．直接向某山区小学捐赠的支出
D．计提的固定资产减值准备
BCD）
2.企业下列项目的所得免征企业所得税（
）
A．中药材的种植
C．香料作物的种植
B．林木的培育和种植
D．海水养殖
1
3
2.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下Ω产品销售收入为600万元，产品销售成
本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税
销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；
财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营
业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。
请计算该企业2008年应纳的企业所得税。
4
3.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企
业分别在A.B两国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构
的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A
国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国
税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国分别缴纳了18万元和9万元的企业所得
税。
请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。
4.乙企业2002－2008年的盈亏情况如下表所示：
计算2008年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。
5.丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司
以股权投资的方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200
万元、400万元、700万云。请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。
5年度
年度
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
应纳税所得额（万元）
－170
－80
10
30
50
60
100
第四次作业
一、术语解释
1.所得来源地
2.居民纳税人
3.非居民纳税人
4.工资、薪金所得
5.临时离境
二、单项选择题
1.个人所得税规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或纳税义务人
在次月()日内缴入国库。
A.15
B.30
C.7
D.10
2.下列所得中，不实行超额累进税率的是（
）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
3.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（
D.财产租赁所得
）。
A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元
B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元
C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元
D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元
4.下列所得中，实行定额扣除费用的是（
）。
A.偶然所得
C.利息所得
B.个体工商户的生产、经营所得
D.工资、薪金所得
5.个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次不超过（
计不超过90日的离境。
）日，多次累
A.168
B.30
C.90
D.365
三、多项选择题
1.我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括
（
）。
A.定额扣除法
C.会计核算扣除法
B.定率扣除法
D.税务机构规定法
2.在计算工资、薪金所得应纳
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