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财务审核审批制度

财务审核审批制度是企业进行平常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵照内部控制有关原则，切合企业实际状况，特制定如下制度。

第一章总则

第一条为明确有关人员的财务审核审批权限和职责，保障平常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、减少成本，同步防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失挥霍，特制定本制度。

第二条报销人员必须履行如下基本报销程序：

1、费用开支日勺基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检查时应有对应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核。

4、总经理的J费用由副总经理审批，没有设置副总岗位日勺由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。

第二条审核审批基本内容

1、经办人：查对项目、单价、金额与否对的，与否与协议相吻

合，与否有事先申请汇报，发票与否规范，用途与否清晰，与否有部

第二十七条装修费

专卖店装修由销售部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

1、平常小额（零星广告，如POP等金额在1000元如下）广告费用，由市场部经理审批后执行，款项支付由总经理审批后付款。

2、大额或筹划性的广告费用，由市场部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

第二十八条会务费：包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费、胶卷冲洗费等与宣传活动有关的一切费用。

1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的I和会务费金额，并提出申请，上报总经理审批后执行，款项支付由总经理审批。

2、每次的会务费除个别单项费用外，应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。

第二十九条促销费用

1、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生日勺局部促销或小额促销由销售部审批后执行，以产品赠送或降价等形式而产生的全面或大额促销由市场部与产品部共同研究确认后执行。

2、外购商品促销：以外购商品赠送而产生的局部促销或小额促销

由销售部会同产品部共同审批后执行，企业支付日勺款项由总经理审批

后付款，以外购商品赠送而产生的全面促销或大额促销由销售部与产品部共同研究确认，上报总经理审批后执行、付款。

第三十条返利费用

1、在协议规定范围内日勺返利，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后予以兑现。

2、在协议规定范围外的返利，在活动发生前，应当事先上报总经理审批后才能执行；活动发生后，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后予以兑现。

第三十一条财产损益

1、企业存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由财务部经理查明原因，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给企业导致损失的，由财务部自行处理；向负责人索赔或向保险单位索赔后仍给企业导致损失时，应当及时将状况上报总经理审批。

2、坏账损失；财务部第三季度要组织有关人员对账务全面稽查，确认是坏账时应当在下季度第一种月10日前提交销售部深入确认，销售部自收到坏账资料汇报后10日内提交初审汇报，并会同财务部共同确认后，上报总经理审批。

3、收益：存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归企业所有，由有关人员查明原因、办理手续后在当月入账。

第三十二条捐赠、赞助支出：企业因公对外捐赠、赞助性支出、

第三十三条年终奖金发放；由总经理和财务经理一起安排支

付。

第三十四条工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤赔偿由人事部办理，上报总经理审批后执行、付款。

第三十五条非常损失：非常损失（包括罚款、赔偿、不可抗力等）在5000元以上2万元如下，经部门确认、财务部审核后，由总经理审批，2万元以上，经总经理审核后报董事会审批。

第三十六条其他费用：由各部门审批。费用发生后，按照以上基本报销程序办理付款手续。

第三十七条费用预算

以上各项费用必须控制在预算范围内，各部门才能履行总经理或制度予以的审批权限；假如实际费用已超预算，则各部门经理的审批权限将自动废除。

第四章存货

第三十八条原辅材料或外购商品入库

1、入库：入库单需经仓管员、采购员（或采购员的入库告知）和质检员签字确认后，才是有效的单据。

2、报账：采购员或供应商凭合法的I发票和入库单或协议规定的结账方式，首先由采购部经理确认，经财务审核，上报总经理审批后入账或付款。

没有采购员的告知或确认，仓管员不能开具入库单，一般状况下也不能随意开具入库证明单据给供应商或采购员。

第三十九条销售出库

1、由台账会计开具提货单，仓管员凭提货单发货和开具出库单，提货人凭出库单向台账会计索取发货单和