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执行异议案件中保证金账户的认定与裁判规则

在执行程序中，人民法院依职权冻结被执行人名下的银行账户，根据不同情形案外人会以该冻结账户系保证金账户并享有质押权为由提出执行异议，要求排除强制执行。在此类执行异议案件中我们发现，对于保证金账户的认定，需要综合考虑账户的性质、资金的来源以及用途等多个因素。法院在裁判时，会对保证金账户是否具有担保性质进行判断，进而决定是否对该账户进行冻结或扣划。本文旨在通过梳理保证金账户裁判规则与审判标准，为当事人所涉异议提供清晰的法律适用及证据梳理提示。

本文分别从保证金账户相关法律规定、执行异议涉保证金账户案例指引、法院审查保证金账户步骤与裁判标准、律师提示四方面介绍在执行异议案件中法院对保证金账户的认定识别与裁判规则。

一、保证金账户相关法律法规

1.保证金账户

《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉有关担保制度的解释》第七十条：债务人或者第三人为担保债务的履行，设立专门的保证金账户并由债权人实际控制，或者将其资金存入债权人设立的保证金账户，债权人主张就账户内的款项优先受偿的，人民法院应予支持。当事人以保证金账户内的款项浮动为由，主张实际控制该账户的债权人对账户内的款项不享有优先受偿权的，人民法院不予支持。

2.银行承兑汇票保证金

《最高人民法院、中国人民银行关于依法规范人民法院执行和金融机构协助执行的通知》第九条规定：人民法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取冻结措施，但不得扣划。如果金融机构已对汇票承兑或者已对外付款，根据金融机构的申请，人民法院应当解除对银行承兑汇票保证金相应部分的冻结措施。银行承兑汇票保证金已丧失保证金功能时，人民法院可以依法采取扣划措施。

3.预售监管保证金

《最高人民法院关于充分发挥司法职能作用助力中小微企业发展的指导意见》第十四条：依法保障建设工程领域中小微企业和农民工合法权益。对商品房预售资金监管账户、农民工工资专用账户和工资保证金账户内资金依法审慎采取保全、执行措施，支持保障相关部门防范应对房地产项目逾期交付风险，维护购房者合法权益，确保农民工工资支付到位。冻结商品房预售资金监管账户的，应当及时通知当地住房和城乡建设主管部门；除当事人申请执行因建设该商品房项目而产生的工程建设进度款、材料款、设备款等债权案件外，在商品房项目完成房屋所有权首次登记前，对于监管账户中监管额度内的款项，不得采取扣划措施，不得影响账户内资金依法依规使用。

《最高人民法院住房和城乡建设部中国人民银行关于规范人民法院保全执行措施确保商品房预售资金用于项目建设的通知》

第一条：……人民法院对预售资金监管账户采取保全、执行措施时要强化善意文明执行理念，坚持比例原则，切实避免因人民法院保全、执行预售资金监管账户内的款项导致施工单位工程进度款无法拨付到位，商品房项目建设停止，影响项目竣工交付，损害广大购房人合法权益。除当事人申请执行因建设该商品房项目而产生的工程建设进度款、材料款、设备款等债权案件之外，在商品房项目完成房屋所有权首次登记前，对于预售资金监管账户中监管额度内的款项，人民法院不得采取扣划措施。

第二条：商品房预售资金监管账户被人民法院冻结后，房地产开发企业、商品房建设工程款债权人、材料款债权人、租赁设备款债权人等请求以预售资金监管账户资金支付工程建设进度款、材料款、设备款等项目建设所需资金，或者购房人因购房合同解除申请退还购房款，经项目所在地住房和城乡建设主管部门审核同意的，商业银行应当及时支付，并将付款情况及时向人民法院报告。住房和城乡建设主管部门应当依法妥善处理房地产开发企业等主体的资金使用申请，未尽监督审查义务违规批准用款申请，导致资金挪作他用，损害保全申请人或者执行申请人权利的，依法承担相应责任。

第三条：开设监管账户的商业银行接到人民法院冻结预售资金监管账户指令时，应当立即办理冻结手续。商业银行对于不符合资金使用要求和审批手续的资金使用申请，不予办理支付、转账手续。商业银行违反法律规定或合同约定支付、转账的，依法承担相应责任。

第四条：房地产开发企业提供商业银行等金融机构出具的保函，请求释放预售资金监管账户相应额度资金的，住房和城乡建设主管部门可以予以准许。

预售资金监管账户被人民法院冻结，房地产开发企业直接向人民法院申请解除冻结并提供担保的，人民法院应当根据《中华人民共和国民事诉讼法》第一百零七条、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第一百六十七条的规定审查处理。

二、案例指引

案例一【裁定驳回异议】：（2024）新0102执异94号：芜某、新疆某公司借款合同纠纷执行实施执行裁定书

案情简介：芜湖某某中心与华中某某公司、仲某等借款合同纠纷一案中，案外人上海某某支行对执行标的，提出书面异议。称：该账户为华中某某公司在银行开立的保证金账户，为了保障银行的利