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财务检查工作方案

一、检查工作的指导思想、原则和方法

这次专项资金财务检查的原则和方法是：自查为主、抽查为辅,点面结合、突出重点,认真整改、区别对待,建章建制、规范管理。

(一)自查为主、抽查为辅。这次土地专项资金财务检查工作采取自查和抽查相结合的检查方式。各级国土资源管理部门的自查自纠是检查工作的基础;同时,上级国土资源管理部门应加强对下级部门检查工作的指导和督查。此次检查由财务部门牵头,相关业务部门、纪检、监察和执法部门参与。

(二)点面结合、突出重点。各级国土资源管理部门要在全面检查所有土地专项资金(包括土地资产收益、专项收入和行政事业性收费)的基础上,重点突出检查。在收入检查方面,重点检查土地出让金、新增建设用地土地有偿使用费和耕地开垦费等专项收入(收益);在支出检查方面,重点检查土地专项资金的使用;在管理制度检查方面,重点检查制度建立健全情况及其贯彻落实情况。同时,对全国土地市场秩序治理整顿中发现的与资金有关的问题,也要作为检查重点,配合治理整顿办公室进行整改。

(三)认真整改、区别对待。对检查中发现的问题,各级部门要认真整改,并根据问题的性质和严重程度,采取不同的处理措施。

(四)建章建制、规范管理。通过检查发现问题,进一步建立健全与土地专项资金管理相关的规章制度,建立规范专项资金征管的长效机制,促进国土资源管理事业健康发展。各级部门要重视和加强相关规章制度建设,对检查发现的问题,有针对性地开展分析和研究,尽快建立制度和办法,予以解决和完善。

二、检查工作的范围和主要内容

此次专项资金财务检查的范围是:各级国土资源管理部门2015年各项土地收益、专项资金和土地行政事业性收费、罚没收入的征收、使用和管理工作情况。主要内容包括:

(一)专项资金收入的种类。主要摸清本部门(单位)土地收益、土地专项收入和土地行政事业性收费的种类;查清土地专项收入收费项目的确立、审批是否符合法律、法规的规定，收费的范围和标准是否依法得到有关部门的批准，是否存在违规设立收费项目等问题。

(二)专项资金收入的征收情况。主要是检查各种专项资金收入的收取是否按规定的收费范围和标准足额收取，是否存在擅自扩大收费范围、提高收费标准，以及违规、越权减免专项资金收入，应征未征或少征的问题;收取各项收费是否按规定使用合法的收费收据;收取的各项收费是否按规定及时、足额缴入财政专户或国库，是否存在违规设立收入过渡户和不按规定的时间缴交国库(或财政专户)的问题，以及坐支、截留、挪用专项资金收入的问题。

(三)专项资金的使用情况。主要是检查专项资金的使用是否符合法律、法规规定的用途和支出范围，专项资金项目支出预算的下达和资金的拨付是否及时，是否存在不按规定的`开支范围和开支标准使用专项资金，以及截留、挪用专项资金等问题。

(四)专项资金管理情况。主要检查各种专项资金征收、使用和管理的规章、制度和办法是否按规定建立，与土地专项资金有关的法律、法规、制度和办法是否得到贯彻和落实，行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”的规定是否得到贯彻和执行等。

三、检查工作的部署和安排

这次土地专项资金财务检查工作，采取地方各级国土资源管理部门自查自纠与上级抽查相结合的办法，分三个阶段进行。

部将适时召开专门座谈会、汇报会，抽查各地检查工作的动员部署和自查情况。部还将印发与检查工作有关的学习资料，供各级国土资源管理部门学习、对照检查和整改。

(二)整改和建章建制阶段(11月1日至11月30日)。各级国土资源管理部门要在摸清土地专项资金基本情况、查清底数的基础上，对检查过程中发现的问题按现行法律、法规、制度和办法的规定进行认真处理，按规定该取消的收费项目要坚决取消，该转为中介收费的要坚决转，该降低收费标准的要坚决降低;该纠正问题的要主动纠正;该立案查处的案件要立案查处。同时，做好建章建制工作。

部和省级国土资源管理部门要组织力量对市、县级国土资源管理部门的检查工作进行督查和指导;同时，要选择一些大案要案认真查处。对检查中发现的问题，已经依法严肃处理的，上级部门可以不再处理;对不主动依法处理的，上级部门要组织力量进行查处。

局机关各部门、局各直属(管)单位：

为深入贯彻落实党的十七届四中全会和十七届中央纪委第六次全会精神，继续深化“小金库”专项治理工作，根据中央纪委、监察部、财政部、审计署、国资委、民政部、银监会、证监会、保监会制定的《20XX年“小金库”专项治理工作实施方案》(中治金〔20XX〕2号)有关要求，我局研究制定了《国家中医药管理局20XX年“小金库”专项治理和财务检查工作实施方案》。

现印发给你们，请遵照执行。

国家中医药管理局20XX年“小金库”专项治理和财务检查工作实施方案

为深入贯彻落实党的十七届四中全会和十七届中央纪委第六次全会精神，继续深化“小金库”专项治理工作，根