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专业实践与调研

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一、调研单位概况

江苏凤凰新华书业股份有限公司由江苏省新华书店集团有限公司整

江苏凤凰新华书业股份有限公司由江苏省新华书店集团有限公司整

体变更设立，由凤凰出版传媒集团控股，注册资本

15亿元，下辖68家全

资子公司、2家控股子公司和2家参股子公司。2009年该公司销售码洋

99.64亿元，营业收入72.92亿元，资产总额75亿元，净资产33亿元，连续18年销售规模在全国同行业排第一位。该公司曾被中宣部、文化部、广电总局、新闻出版总署联合评为“全国文化体制改革优秀企业”；被总

署等评为“全国新华书店系统先进集体”。

2011年3月，江苏凤凰新华书

业股份有限公司荣获第二届“中国出版政府奖”先进出版单位奖。

我所调研的单位为江苏凤凰新华书业股份有限公司旗下苏北

12家子

公司，公司员工在 80~110人不等，分正式编制以及外聘人员。公司都能

较好地执行新会计准则，财务状况良好，并都于

2011年底上市，因每年

接受立信会计师事务所审计，内控较好。

二、实践与调研内容

第一周

第一周

进入事务所培训，了解审计基本内容

跟项目负责人出外勤

抽取老师所需凭证，并填写表格，打印老师所需材料

盘点当日现金，并填写表格，进行倒扎，看能否与资产负债表日金额一致，以检查是否设有小金库等情况出现

复印老师所需的凭证，并编好索引，以便整理

第二周

编制盘点存货表格，按期末实样和期末库存抽取大额前20种，以及小额60种进行编制

由财务人员带我到门市店进行实地盘点，并记录差异，询问详细原因，并作说明

接手货币资金科目，复印对账单，抽取大额并进行双向核对

编制银行存款发函清单、银行询证函、函证结果汇总表

关注定期银行存单，并要求企业将原件复印盖章

由财务部出纳带我到各家银行亲函，盖章，并打印开户行清单，以查看是否与账面一致

第三周

接触费用类科目，对销售费用、管理费用、财务费用进行分月对比分析，抽取异常波动月份凭证，并询问被审计单位波动的详细原因，同时对银行存款产生的财务费用中的利息收入进行测算，分析差异原因

编制固定资产、投资性房地产底稿，并进行盘点，记录盘亏盘盈状况，汇总盘点小结

编制简单的股本、资本公积、营业外支出、营业外收入的底稿，并整理。

第四周

回到上海总部整理被审计单位底稿

对底稿惊醒初步排版，并打印

将审计时复印的凭证附件根据索引编号装进底稿

对底稿进行排序，编写便签，方便查阅，同时找出所缺科目。

协助老师出具审计报告

三、专业实践与调研总结

1、实习的目的和意义

实习是我们大学学习阶段重要的实践性教学环节之一，是理论与实践相结合的重要方式，是提高学生政治思想水平、业务素质和动手能力的重要环节。通过实习，可以加深理解并巩固所学专业知识，进一步提高认识问题、分析问题、解决问题的能力；可以培养劳动观念和群众观点，以及理论联系实际的工作作风；也可以通过接触社会，了解社会，增强自己的事业心与责任感，从而为今后走向社会，自主创业做好思想准备和业务准备。

二、实习的内容

1.参加培训，提前熟悉业务

由学校推荐，我有幸进入立信会计师事务所有限公司进行实习培训。第一天早上九点整就到公司报到并签订三方协议，随后由负责审计业务的主任会计师给实习生开会，其中详细介绍了公司和业务28部的具体情况，主要从公司发展历史、机构人员的设置情况以及目前经营状况等方面做了说明，同时对大家提出的问题做了解释，最后明确了我在实习期间的主要工作内容，并提出了相关要求和期望；鼓励大家在新的环境中需认真学习、努力工作，争取在实习期间有所收获。2.出外勤，进行实际业务操作

简单的一天培训后，主任就安排我们实习生各自跟项目经理出外勤，出差时间大概持续一个月左右。而我有幸参与一家上海市国资委管理的大型集团的年审。集团规模之大，仅仅我们小组负责的就有12家子公司。刚开始，由于对业务较生疏，于是先自己翻阅客户提供的各种资料，其中包括：记账凭证、总分类账、明细账、固定资产明细表等等，然后开始进入抽查凭证工作。项目经理列出需要抽查的内容和项目凭证号，我负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目、计提折旧项目以及涉及税金项目，抽查凭证的工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的，在我逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合、原始凭证不完整、审核批准手续不完善等等，在经过项目经理的确认指导后我写下自己的意见建议。完成

这项工作后，体会到虽然抽凭难度并不大，但是查找对照相关内容比较繁琐，而且责任重大，让我有了深刻的感受。项目组长还是比较肯定我的工作能力，于是渐