酒店管理财务 资金的预算及资金运动——集团连锁酒店管理公司财务资金管理2020(叶予舜).pdfVIP

酒店管理财务资金的预算及资金运动——集团连锁酒店管

理公司财务资金管理

资金的预算及资金运动

资金的预算管理是资金管理的核心内容。如何科学地使用资金，发挥资金的

最大效益，是摆在广大财务人员面前的首要课题。以下将从科学的资金预算管理

方法出发，探讨如何加强资金的预算管理，提高集团连锁酒店经济效益。

资金运动是集团连锁酒店的“血液循环”系统，“血液循环”是否畅通，无

疑是关系集团连锁酒店“生命”的问题。因此资金管理具有举足轻重的作用。而

资金预算管理更是重中之重，只有抓住资金预算管理这个中心，采取行之有效的

管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高集团连锁酒店经济效益。

(一)资金预算管理的现状

1.资金预算管理的基本方针

资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三

部分组成：

①资金预算分为年度预算及月度执行预算，编制采用“以收定支，与成本、

费用匹配”的原则，遵守收付实现制并采用直接法编制，同时采用间接

法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案，综合平衡和

编制单位的资金总预算。年度预算侧重于全年资金的平衡与预算，月度

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叶予舜二〇一八年一月十六日星期二

执行预算主要用于月度的资金调度与控制。

②预算调整及执行跟踪管理。即在资金预算执行过程中，当遇到前提条件

发生变化时，如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时，需要对资

金预算进行调整或追加。由预算责任部门提出申请，资金管理部门提出

调整意见，实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算，

以统一口径，做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪管理

是在月度执行预算交给资金（财务）管理部门后对各部门用款进行监控

的重要步骤。

③对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特点，以预算

为基准建立指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，

按月、季、半年及年度进行分析与考核，对预算编制部门考核预算精度，

对预算执行部门考核完成情况。

2.资金预算管理的实际运行

为牢固树立资金预算管理意识，根据各部门年度资金预算，分别将现金流量

预算细化到每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，

提高预算的可信度和可操作性。要求各部门上报资金计划（按季、月、旬、周），

据此对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪

分析，及时反馈。

3.实际运行中存在的问题

目前的实际工作中，缺乏资金管理意识，虽然对资金的重要性都认同，但是，

仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析

方法，在资金的使用和分配上缺少科学性，资金使用随意性较大，不能对资金使

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用的事前、事中、事后进行控制，致使现金预算误差率较大。按照资金“年预算，

月平衡，周调度，日安排”的要求，如何以全面预算管理为基础，采取行之有效

的管理和控制措施，疏通资金流转环节，使财会人员从资金运用项目的单纯“把

关”审定变为直接参与，变事后“监督”为立项决策，增强预见性，减少盲目性，

加强资金的预算管理，提高集团连锁酒店经济效益是我们面临的重大课题。

(二)资金预算管理的问题分析

对以往的资金预算管理工作进行分析，不难发现，应重点解决以下问题：

第一，核实资金需要量，降低资金占有率；

第二，为资金筹措的数量和动态控制提供依据；

第三，加强资金管理的责任制。

本着对这三个问题的考虑，予舜认为应该将核定资金需要量和现金预算有机

结合起来。为此，应正确认识核定资金需要量和现金预算的不同功能，并创造条

件实现二者的结合。

1.核定资金需要量和现金预算的比较与分析

①预算的基本作用不同。我国在长期的集团连锁酒店管理实践中实行的核

定资金需要量（过去称为“核定流动资金定额”）是通过测算集团连锁

酒店流动资金占用总额来计算集团连