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内控制度建设目的

内控制度建设目的

内控制度建设的目的

内部控制是一个古老而又重满活力的话题，其目的就是要回避风险，建立

内部控制制度就是在银行内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。

从工商银行成立时起，陆续出台一些管理措施和文件。

但是，近年来，随着改革的不断深入，出现许多新情况新问题，由银行内

部引发的案件屡见不鲜，内部控制制度建设被提到新的高度。

在2000年7月实施的《会计法〉》明确各单位应当建立健全本单位内部

会计监督制度，并提出具体要求。

今天，面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争，如何建立起一套我行有效

的内部控制系统，并在实际工作中加以应用，是我们面临的重要课题。

一.内部控制制度建设

1.如何建立内部控制制度

——梳理工作流程，建立岗位责任制。

我行的各项业务活动都可以分解为不同的环节分设不同岗位，由不同人员

负责办理。

合理有效的岗位分工是实施内部控制制度的基础。

岗位分工是根据劳动组织形式来确定，对于一些不相容的岗位，必须实行

岗位分离，以达到相互制约，预防风险的目。

岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限，实现定

岗、定人、定责，使他们各司其责，各负其责，分工协作，互相监督。

——突出重点岗位，实施重点监控。

选择对在一个业务流程中起着重要作用的那些控制环节，要进行重点监

控。

如会计手工扎账单与计算机产生的扎账单核对，金库管理员的双进双出，

定时与不定时进行库存现金和重要空白凭证检查核对等等，都是内部控制的重点。

——实行授权授信控制。

授权授信是指各行各部门在处理经济业务时，必须经过授权授信批准以便

进行控制。

其中包括：(1)权授批准的范围，即经营活动范围;(2)授权批准的层次，

应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证个管理层

有权又有责;(3)授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负

责，应避免权授责任不清，一旦出现问题又难究其责的情况发生;(4)权授批准的程

序，应规定每一类业务的审批程序，以便按程序办理审批，以避免越级或违规审批

的情况发生。

——建立事前、事中、事后监督体系。

为了能够对前台业务出现差错及时发现和纠正，建立事前、事中、事后监

督体系。

事中、事后监督不能面面俱到，要有选择有重点对重点岗位进行补偿性控

制，以保证内部控制机制的高效性和可靠性。

——文件记录控制。

对要求进行内部控制的各个环节和措施，要形成文字材料，有章可查。

其主要内容有：(1)建立全员岗位说明书，对每个岗位都应有相应的书面

材料，其内容包括：岗位内容、岗位职责、岗位上下关系和岗位任职条件等等;(2)

业务操作规程手册。

业务操作流程让相关人员了解，使每人都知道本人在处理业务时所处的位

置，前后作业环节;(3)建立授权审批权限文件。

2.建立内控监督机构，加强内控队伍建设。

内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度，

实现与行政管理交叉控制。

——内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立。

形式上独立是指稽核人员应独立于本行业务和管理人员，不能自己监督自

己;实质上监督是指站在党的政策和全行利益上实施稽核。

——稽核工作要制定科学、合理、统一的监督审计程序，要有一定的稽核

覆盖率和稽核频率，涵盖主要业务和重要风险点。

——内控监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。

3.建立违规必究的处罚机制。

建立对事不对人的处罚标准，在同一支行内实行统一标准。

防止重检查轻整改，必须树立规章制度的权威，对于违反规定的应坚决按

标准处罚，对屡查屡犯的应从重处罚，必要时给予通报批评。

4.加大科技投入，提高内控技术含量。

科学技术的迅速发展，特别是计算机在银行业务中应用的不断深入，为