《建筑企业税务筹划》课件——任务一 税务筹划总论.pptxVIP

1.1课程导入;;;;方

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二;;;1.2税务筹划的特征;;事先性指纳税人在进行经营或投资活动之前，应该将税收作为影响自身最终经营成果的一个非常重要的因素进行设计和安排。;指纳税人进行税务筹划必须符合国家税收相关政策的规定，国家采取一些税收优惠政策，引导纳税人采取符合政策导向的行为，来服从国家对经济调控的宏观把握。;指纳税人进行税务筹划有其明确的目的，即纳税人的目的——追求纳税人价值最大化。;;;;;;1.3偷税、逃税、避税

与税务筹划;ContentsPage;;;;;;避

税;案例3;筹划依据：如果是个人持有股票，按《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税〔1998〕61号)规定，个人转让股票不用缴纳个人所得税。文件并没有明确，转让上市公司股票继续免征个人所得税的规定中的“股票”是限售股还是二级市场上流通的股票。所以，理论上讲只要转让上市公司的股票均可免税。陈发树正是利用了这个文件的漏洞，作了上述筹划。;（1）节税;（2）税负转嫁;对比点;1.5税务筹划的收益;税务筹划的收益;;;·2021年，A企业资产总额为

5010万元，职工人数为290人，

应纳税所得额为100万元。请分析

计算该年应交的企业所得税，请做

出税务筹划安排。;筹划前：该企业应交企业所得税=100×25%=25万元。;;1.6税务筹划的原理;;指一定时期内的纳税总额并没有减少，但由于考虑货币的时间价值因素，推迟税款的缴纳；实际上相当于获得了一笔无息货款，从而使纳税总额相对减少或者说是使纳税款的价值减少。;指一定条件下，把风险降低到最低水平从而获得的超过一般节税所减少的税额。;在同时考虑货币时间价值和风险因素的情况下，A企业现有两个节税方案如下：;年份;;（2）折算税收期望值的现值;1.7税务筹划的技术方法;;（1）免税技术：

是在合理、合法的前提条件下，纳税人争取免税待遇或照顾扶持的一种措施。;;;;（2）分离技术;;;;;;1.8税务筹划的风险

及防范;纳税筹划风险是指纳税人在进行税务筹划时，因各种不确定因素的存在使筹划收益偏离纳税人预期结果的可能性。;法律风险;;;