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税务登记规范

一、业务描述

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内,向

生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登

记,如实填写税务登记表,并按照税务机关的要求提供有关证件、资

料.除此以外的纳税人,除国家机关和个人外,应当自纳税义务发生之

日起30日内,持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登

记.

二、业务规定

（一）企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场

所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、

经营的纳税人）,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记:

1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营

业执照）的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务

登记,税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执

照的,税务机关核发临时税务登记证及副本）；

2、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门

批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务

登记,税务机关核发税务登记证及副本；

3、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部

门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登

记,税务机关核发临时税务登记证及副本；

4、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或

者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订

之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登

记,税务机关核发临时税务登记证及副本；

5、从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县（市）实际

经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的,应当

自期满之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务

登记,税务机关核发临时税务登记证及副本；

6、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提

供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地

税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本.

【政策依据:《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）

第十条】

（二）从事生产、经营的纳税人,应办而未办工商营业执照,或不

需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准

的（简称无照户纳税人）,应当自纳税义务发生之日起30日内申报

办理税务登记.税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本,

并限量供应发票.

无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的,应当自领

取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内,向税务机关申报

办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登

记证及副本的,税务机关应当同时收回并做作废处理.

【政策依据:《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关

问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）】

（三）纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的,税务机关应

当自发现之日起3日内责令其限期改正,可以处二千元以下的罚款；

情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款.

【政策依据:《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）

第四十二条、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款】

（四）纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证

的,处2000元以下的罚款；情节严重的,处2000元以上10000元以

下的罚款.

【政策依据:《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）

第四十四条】

三、纳税人应提供的资料

设立登记按纳税人分为三类:单位纳税人、个体经营纳税人、临

时税务登记纳税人.

（一）单位纳税人

单位纳税人适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司,

填写《税务登记表（适用单位纳税人）》1份（通过网上纳税服务

平台申请办理的,不需提供,只需要提供申请号）,并提供如下附列资

料:

1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件（复印件应

注明“与原件一致”,并由纳税人签章.下同）；

2、注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议、政府

出具的其它证明文件）原件及其复印件；如为自有房产,请提供产权

证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所,

请提供租赁协议