企业内部控制管理方案（51页 PPT）.pptxVIP

企业内部控制管理方案;目录;1国际大背景、国内大环境;;1.2现在是一个管理问题;1.3体现的是监管要求;1.4重点在于两个方面;1.5目标在于风险管理;1.6什么叫做内部控制;

2008年6月28日五部委联合发布《企业内部控制基本规范》。

2010年4月26日，发布企业内部控制规范配套指引。

企业内部控制应用指引（18项）

企业内部控制评价指引（1项）

企业内部控制审计指引（1项）

要求2011年开始在境内外同时上市的公司施行，自2012在主板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前施行。

2012年5月，财政部、国资委颁布68号文件，提出三个时间点要求。;附：中央企业全面风险管理指引;附：内部控制的整体框架;附：企业风险管理八大要素;目录;2.1内部控制基本规范;2.1.1内部控制的原则;一般包括计划与审批、审批与执行、执行与验收、执行与记录。;2.2指引文件目录;2.2指引总体解读;2.2.1组织架构;2.2.2发展战略——制定战略规划的企业

1.战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径；

2.全面预算应该和发展战略规划相互衔接；

3.制定发展战略管理制度，确保发展战略有效实施；

4.对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，根据需要做出调整。;2.2.3人力资源;2.2.4社会责任;2.2.5企业文化;2.2.6资金活动;2.2.7采购;2.2.8资产;2.2.9销售业务;2.2.11工程项目;2.2.13业务外包;2.2.15全面预算;2.2.17内部信息传递;目录;内部控制项目的总体原则;3.1牵头部门负责制定项目详细实施方案;3.1牵头部门负责制定项目详细实施方案;3.2参与部门在职责范围内做好内控建设工作;;流程总规范，含规范内容、控制的原则、部门的职责、岗位权限，其他

流程图，参见附件

流程控制点规范，最全包括岗位、时间、依据、做什么、得出什么、报告给谁。

流程附件，包括有关单据、表格、样本、填表说明等;流程图举例;部门职责举例

1、负责审核汇总各部门/单位年度固定资产投资计划，编制相应预算；负责审核固定资产采购申请；

2、负责固定资产的供方资质评审，根据需要建立合格供方目录；

3、负责或牵头组织固定资产的购置与投资建设；

4、负责与固定资产使用???办理固定资产的交付手续，负责台账记录（含使用情况登记）、使用人变更、维修与维护管理、固定资产的投保与索赔，确保固定资产台账与实物核对相符；

5、牵头组织固定资产的盘点，对盘点中出现的盘盈盘亏，查明原因并提出处理意见，编制盘点报告；

6、牵头组织固定资产报废与处置的技术鉴定，办理资产报废与处置的报批；

7、对资产实施报废后管理，对于具有销售价值的报废后资产，及时处置销售，收回资金；;控制点描述举例

“每年11月底之前，分厂等各二级单位投资计划员根据本单位下一年度生产及业务发展情况、现有固定资产情况等因素，编制本单位下一年度资本性支出计划，分项目列明项目名称、建设内容、经济效益、总投资、需要拆除的固定资产等内容，规模较大、项目建设比较复杂的项目，还需要同时报送项目建议书。投资计划和项目建议书报分公司计划经营部发展规划科。”

;总则，含规范内容、控制的原则、部门的职责、岗位权限，其他

具体管理要求

制度附件，包括有关单据、表格、样本、填表说明等;战略规划

人力资源需求计划

能力框架体系

权限指引

。。。。;岗位权限举例;3.3以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价;示例;风险发生可能性评级;3.3以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价;3.3以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价;;3.4建设阶段工作成果