经济责任审计办法.pdfVIP

经济责任审计办法

第一章总则

第一条为加强公司党委对审计工作的集中统一领导，强化对公司所属企

业领导人员的管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为，确保党中央令行禁

止，根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》

《市属国有企业经济责任审计办法》和公司有关制度，修定本办法。

第二条公司及其所属全资及控股公司（简称所属企业）的经济责任审计工

作，适用本办法。

第三条本办法所称公司领导人员，是指公司所属企业的董事长、总经理，

分公司经理或不担任上述职务却实际行使相应职权的领导人员。

第四条本办法所称经济责任，是指领导人员在任职期间，对其管辖范围内

贯彻执行党和国家经济方针政策及公司发展战略、决策部署，推动企业发展，管

理国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。

第五条经济责任审计期限按照领导人员任期确定。经济责任审计应当坚

持任中审计与离任审计相结合，以任职期间审计为主。领导人员任期内至少审计

一次，离任必审。

第六条公司应当加强对审计对象的分类管理，实现经济责任审计全覆盖，

做到应审尽审、凡审必严、客观评价、严肃问责。

第二章审计工作组织和委托

第七条经济责任审计工作按照企业领导人员管理权限，结合产权关系组

织实施。由上级主管部门管理的公司领导人员的经济责任审计，由上级主管部门

按照相关规定组织实施；由公司本部中层干部担任企业领导人员的经济责任审计，

由公司组织实施。

第八条经济责任审计应采用“上审下”方式进行，组织开展的经济责任审

计，以企业管理部作为经济责任审计的实施主体，采取以下方式开展审计：

（一）依据国家法律法规、内部审计准则及内部管理规定的要求，独立实施

所属企业领导人员经济责任审计。

（二）聘请会计师事务所参与企业领导人员经济责任审计。会计师事务所应

主要承担财务基础审计，企业管理部作组织协调会计师事务所的工作，复核审计

方案、审计报告，重点把关对企业领导人员的审计评价及责任认定。

第三章审计工作范围与内容

第九条按照重要性和风险性原则，下列企业应优先纳入审计范围：

（一）资产、收入、效益有重要影响的所属企业；

（二）领导人员兼职的企业；

（三）领导人员任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的所属企业；

（四）领导人员任期内出现债务危机、资不抵债等财务异常状况的所属企业；

（五）领导人员任期内未接受过审计的所属企业等。

第十条经济责任审计内容应当以领导人员任职期间公共资金、国有资产、

国有资源的管理、分配和使用为基础，以领导干部权力运行和责任落实情况为重

点，结合任职企业的实际，充分考虑领导人员管理监督需要、履职特点和审计资

源等因素，依规依法确定。

（一）贯彻执行党和国家经济方针政策及公司战略规划、决策部署情况；

（二）企业发展战略规划的制定、执行和效果情况；

（三）重大经济事项的决策、执行和效果情况；

（四）企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和

执行情况，重大风险防控情况，生态环境保护情况；

（五）企业财务的真实合法效益情况，目标责任制完成及国有资本保值增值

情况，国有资本收益上缴情况；

（六）企业资产质量状况，是否存在重大资产损失或国有资产流失；

（七）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；

（八）以往审计发现问题的整改情况，管理推动内部审计工作情况；

（九）其他需要审计的内容。

第四章审计工作计划与实施

第十一条企业管理部会同党办、人力资源部，同时征求纪检监察部门有关

意见后，按照本办法第三条、第五条、第九条的规定，研究制定年度经济责任审

计计划。审计计划在统筹考虑审计项目及审计资源的基础上确定，做到一审多用，

避免重复审计和多头审计。

第十二条加大任职期间审计力度，原则上任期内不少于一次，对任期内发

生财务状况异常、出现重大亏损等情况的企业，应当及