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浅谈保险公司财务风险管理及策略

—呼图壁县人寿保险公司财务风险管理现状及策略

中国人寿是我国最大的商业保险集团，拥有国内最大的寿险市场份

额。旗下寿险股份公司先后在纽约、香港、上海三地上市。业务范围涵

盖寿险、财产险、养老保险（企业年金）、资产管理、实业投资、海外业

务、保险教育等多个领域。并通过资本运作参股了多家银行、证券公司

等其他金融和非金融机构。截至2007年，中国人寿年保费收入已达

2208.81亿元，占境内寿险市场份额的44%，集团总资产已达12042.77亿

元，占全国保险业总资产的约45%，成为国内唯一一家资产过万亿的保险

集团。公司可运用资金超过11000亿元，是我国资本市场最大的机构投资

者之一。公司已连续5年入选《财富》全球500强企业，并首次入选世界

品牌500强，是国内唯一一家进入世界双500强的保险企业。

呼图壁县人寿保险公司自1988年成立以来，在运行过程中财务风险

管理水平落后，监管手段单一，一方面保险资本结构单一，资本充足率

并未得到充分重视，保险公司筹资能力得不到体现；而另一方面投资领

域真正开始于1988年底1989年初，一直以来呼图壁县保险业面临投资资

金运用率低、投资结构不合理、投资风险大收益低的窘境。而目前中国

保险业正面临对外开放，迈开前进脚步打开锁链的重要时期，呼图壁县

人寿保险公司面对瞬息万变的市场展开激烈的竞争，财务管理具有很大

的不确定性，风险因素无时不在左右着财务管理决策.财务风险管理是企

业财务管理的最重要内容之一，因此企业推行财务工程，积极构建科学

的风险管理方法体系。是当代企业进行财务风险管理的重要内容，在这

种大背景下讨论呼图壁人寿保险公司如何进行财务风险管理具有一定的

现实意义。

一．加强财务风险管理的意义

1.加强财务风险管理可为保险公司提供更多的决策信息

财务风险管理是风险管理的一个分支，是一种特殊的管理功能，是指

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经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别,度量和分析，并适时

采取及时有效的方法进行防范和控制，对财务信息进行详细地采集.整理.

和记录，为准确.实时的决策提供帮助。

2.财务风险管理到位，可加强成本管理

目前，公司在发展过程中大多只重视保费规模和市场占有率，而忽视

了盈利能力。在竞争加剧后，盈利能力将日益重要。我公司的利润来源

于以下几个部分：实际赔付或给付率低于预定率、责任准备金的投资回

报率高于预定利率、附加保费大于实际支出的费用、退保时的收益、资

产的变价等。根据国外保险公司的经验，价格竞争加剧后，实际赔付或

给付率低于预定率的部分会逐渐消失。因此，财务部门必须加强成本核

算、成本分析和成本控制，更好地运用预算、作业成本管理等工具来控

制和降低实际费用。

3.加强财务风险管理能推动保险公司业务流程和管理流程的重组

公司在激烈的竞争中能否取得较大的市场份额，取决于公司能否对

自身的业务流程进行优化，提高对市场的反应速度。比如深圳平安保险

公司引入麦肯锡对业务流程进行再造，会计流程重组是其重要组成部分。

会计流程重组指对传统会计信息系统产生财务信息的过程进行再设计，

为公司内部和外部的信息使用者提供更好的服务，以提高自身价值。因

此，如何进行会计流程重组，以适应和推动业务流程和管理流程的重组

将是财务部门面临的又一难题。

4.加强财务风险管理可使财务部门适应严格的监管要求后，强化信息披

露

一方面，国内保险公司纷纷准备在国内大陆地区、香港地区或美国

上市，而证券市场对保险公司的信息披露有很高的要求，财务部门必须

提高所披露信息的质量，接受市场监督；另一方面，随着国内保险市场

的逐渐成熟，保险经纪公司在为顾客选择保险公司以及一些大公司和政

府机构在购买保单时，保险公司的财务状况是其考虑的重要因素。但目

前信息披露并未引起公司的足够重视，呼图壁县人寿保险公司仅仅习惯

于编制报表应付管理部门，所有的中资保险公司中究竟哪家业绩好哪家

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业绩差，不仅保户不清楚，就连业内人士也难以比较。

5.财务部门在保险公司财务风险管理中发挥重要作用

公司由于资本额不足、责任准备金提取不足、资金运用不当、坏账过

多会产生财务风险，核保与理赔不当、再保险的安排不当、保险代理人

“埋单”欺骗顾客、费用失控等也会