_内控缺陷抑制数字化转型创新作用的证据.pdf

●证券市场《经济师》2024年第03期

剔除金融类公司样本。共得到了12805条

组观测数据。相关数据均来自国泰安

内控缺陷抑制数字化转型创新作用的证据CSMAR数据库，收集的数据均通过

SPSSAU平台进行处理和统计分析。

（二）变量选取与测量

1.被解释变量。专利申请总数是指专

●杨旭1崔红2利机构受理发明专利、实用新型专利和外

观设计三种申请数的总和，能较好地反映

摘要：文章以我国2011—2021年沪深A股上市公司为公司一段时间以来的各类研发创新成果。因此，本文参考刘芳

样本，分析数字化转型对上市企业创新能力的影响，并从调节（2019）等人做法，用上市公司及子公司、合营联营公司的合计

模型的角度验证内部控制缺陷对两者关系的抑制作用。研究专利申请数（Patent1）来衡量企业创新能力。此外为增强研究的

显示：上市企业推动数字化转型可以提高自身创新能力，但内稳健性，选取合计专利授权数数（Panten2）作为被解释变量的

部控制缺陷会抑制该作用的发挥；进一步研究发现，内部控制替代变量。

缺陷对创新能力的抑制作用对国有企业更加明显、对两职合2.解释变量。参照吴非等人（2021）的做法，采用数字化转

一企业更加明显。型相关词频加1后取自然对数的方式作为上市公司的数字化

关键词：数字换转型内部控制缺陷创新能力调节转型程度（DT1）。该数值越大表明上市公司数值化转型程度就

效应模型越高。而在稳健性检验中，使用国泰安与华东师范大学联合开

中图分类号：F830文献标识码：A发的数字化转型指数（DT2）作为自变量的替代变量。

文章编号：1004-4914（2024）03-064-023.调节变量。按照内部控制缺陷严重程度的不同，内部控

制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷内部控制缺陷，本

引言文为平衡不同行业上市公司内部控制环境的差异，参照顾奋

在当前数字化浪潮的推动下，企业纷纷加速数字化转型玲等人（2018）的做法，将内部控制缺陷作为一个虚拟变量，当