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第十三章所得税

主要内容

第一节计税基础与暂时性差异

第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量

第三节所得税费用的确认和计量

第一节计税基础与暂时性差异

所得税概述

资产的计税基础

负债的计税基础

暂时性差异

一、所得税概述

（一）所得税的特点

所得税采用资产负债表法核算所得税，资产负债表法是从资产负债表出发，通过比较资产负

债表上列示的资产、负债按照准则规定确定的账面价值与按照税定确定的计税基础，对于两者之间的

差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础

上确定每一期间利润表中的所得税费用。

（二）所得税核算的一般程序

所得税核算一般程序如下图所示：