非居民企业所得税练习题(全部).pdfVIP

非居民企业所得税练习题

一、单选题（共80道）

1、根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（C）

A、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业

C、依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业

D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、

场所没有实际联系的，适用税率为（D）

A、15%B、25%C、10%D、20%

3、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中

国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，

属于（D）

A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益、利息、租金、

特许权使用费所得缴纳企业所得税，以（A）为应纳税所得额。

A、收入全额B、收入全额减除费用后的余额

C、收入全额减除税金后的余额D、收入全额减除相关扣除后的余额

5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的转让财产所得缴纳企业所得税，以（D）为

应纳税所得额。

A、收入全额B、收入全额减除财产净值、费用后的余额

C、收入全额减除财产净值、税金后的余额D、以收入全额减除财产净值后的余额

6、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程

价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。此款规定的扣缴义务人，由（B）以上税务机关指定。

A、区级B、县级C、市级D、省级

7、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,就其来源于中国境内的利息所得缴纳企业所得税，

对于应纳税所得额说法正确的是（A）

A、收入全额为应纳税所得额

B、收入全额减除费用后的余额为应纳税所得额

C、收入全额减除税金后的余额为应纳税所得额

D、收入全额减除相关扣除后的余额为应纳税所得额

8、非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业务的，以其在中国境内起运客货收入总

额的（C）为应纳税所得额。

A、1.25%B、4.25%C、5%D、25%

9、以下（D）不是非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

A、管理机构B、提供劳务的场所C、装配场所D、偶尔受托从事经营的营业代理人

10、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，

实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支

付或者到期应支付的款项中扣缴。所称到期应支付的款项，是指支付人按照（A）原则应当计入

相关成本、费用的应付款项。

A、权责发生制B、收付实现制C、现收现付制D、集中实现制

11、境内机构和个人对外支付下列（C）项目，需申请办理《税务证明》。

A、境内机构在境外发生的差旅、会议等各项费用

B、境内机构在境外代表机构的办公经费

C、境内机构或个人向境外单笔支付等值3万美元以上的利息

D、境内机构或个人向境外单笔支付等值3万美元以下的股息

12、对于股权转让所得，说法正确的是（C）

A、股权转让所得是指交易时的股权转让价

B、股权转让所得是指取得股权时的股权成本价

C、股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额

D、股权转让所得是指股权评估价格

13、非居民享受的税收协定待遇是指按照税收协定可以减轻或者免除按照（A）税收法律规定应

该履行的纳税义务。

A、中国国内B、非居民所在国C、国际D、联合国

14、外国常驻代表机构按经费支出换算收入计算应纳企业所得税时，以下（D）不包括在经费支

出额内。

A、购置固定资产所发生的支出

B、发生的交