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资金管理内部控制制度

第四部分：资金内部控制制度

1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

____公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施

以及货币资金的安全完整负责。

3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位

的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和

监督。

4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债

权债务账目的登记工作。

5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。

6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行

岗位轮换。

办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁

奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水

平。

7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人

对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措

施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审

批，不得超越审批权限。

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