《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报.pdf

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（类）》填

报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。

二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企

业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。

三、有关项目填报说明

（一）表头项目

.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年月日至月日；纳税人年度中间开业的，

填报实际生产经营之日的当月1日至同年月日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报

公历当年月日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合

并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的

当月月末。

.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）表体项目

本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得

额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表

三）集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。

.“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行

《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当

按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。

该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》

的纳税人，通过附表一（）《收入明细表》和附表二（）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准

则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（）《金融企业收入明细表》、附表二（）《金融企业成

本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会

团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一（）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明

细表》和附表一（）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。

.“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余

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数据来自附表。

.“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。

（三）行次说明

.第行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据“主营业务

收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表一（）《收入明细表》计算填列；金

融企业通过附表一（）《金融企业收入明细表》计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利

组织应填报附一（）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的“收入总额”，包括按税法规

定的不征税收入。

.第行“营业成本”项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据

“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表二（）《成本费用明细表》

计算填列；金融企业通过附表二（）《金融企业成本费用明细表》计算填列；事业单位、社会团体、民办非

企业单位、非营利组织应按填报附表一（）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》和附表二

（）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》分析填报。

.第行“营业税金及附加”：填报纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源

税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。

.第行“销售费用”：填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而

专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。

.第行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科

目的发生额分析填列。