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预算管理制度
一、总则
1.目的
为了加强公司的预算管理,合理规划和控制公司的资源配置,提高公司的经济效益和管理水平,特制定本制度。
2.适用范围
本制度适用于公司内部各部门的预算编制、执行、控制、分析和考核等管理活动。
3.预算管理原则
战略导向原则:预算编制应以公司的战略规划为导向,确保预算目标与公司的长期发展目标相一致。
全面性原则:预算应涵盖公司的各项业务活动和财务收支,实现全面预算管理。
合理性原则:预算编制应根据公司的实际情况,遵循客观、公正、合理的原则,确保预算数据的准确性和可靠性。
严肃性原则:预算一经批准,必须严格执行,不得随意调整。如需调整,应按照规定的程序进行审批。
二、预算管理组织体系
1.预算管理委员会
预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构,由公司总经理、副总经理、财务总监及各部门负责人组成。
其主要职责包括:审议和批准公司的预算管理制度;审议和批准公司的年度预算方案;协调解决预算编制和执行过程中的重大问题;对预算执行情况进行监督和考核。
2.财务部门
财务部门是公司预算管理的日常工作机构,负责预算的编制、执行、控制、分析和考核等具体工作。
其主要职责包括:制定和完善公司的预算管理制度和流程;组织和指导各部门编制预算;汇总和审核各部门的预算草案;编制公司的年度预算方案;监控预算执行情况,及时发现和解决问题;定期对预算执行情况进行分析和报告;对预算执行结果进行考核和评价。
3.各部门
各部门是公司预算管理的责任主体,负责本部门预算的编制、执行和控制等工作。
其主要职责包括:根据公司的预算管理制度和要求,编制本部门的预算草案;按照批准的预算,组织本部门的业务活动;对本部门的预算执行情况进行监控和分析,及时发现和解决问题;配合财务部门做好预算的执行、控制、分析和考核等工作。
三、预算编制
1.预算编制内容
业务预算:包括销售预算、生产预算、采购预算、人工成本预算等。
资本预算:包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等。
财务预算:包括现金预算、利润预算、资产负债预算等。
2.预算编制流程
下达预算编制任务:财务部门根据公司的战略规划和年度经营目标,下达预算编制任务和要求。
部门编制预算草案:各部门按照预算编制任务和要求,结合本部门的实际情况,编制本部门的预算草案。
汇总审核预算草案:财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核,提出修改意见和建议。
预算管理委员会审议:财务部门将审核后的预算草案提交预算管理委员会审议,预算管理委员会对预算草案进行审议和批准。
下达预算方案:财务部门将批准后的预算方案下达各部门执行。
3.预算编制方法
固定预算法:根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。
弹性预算法:在成本性态分析的基础上,依据业务量、成本和利润之间的联动关系,按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。
增量预算法:以基期成本费用水平为基础,结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施,通过调整有关费用项目而编制预算的方法。
零基预算法:不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额,而是一切以零为出发点,从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理,在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。
四、预算执行
1.预算执行责任
各部门负责人是本部门预算执行的第一责任人,负责组织本部门的预算执行工作,确保预算目标的实现。
2.预算执行控制
财务部门应建立健全预算执行监控机制,定期对各部门的预算执行情况进行监控和分析,及时发现和解决问题。
各部门应严格按照批准的预算执行,不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出,应按照规定的程序进行审批。
3.预算执行调整
预算执行过程中,如因外部环境变化、公司战略调整、重大突发事件等原因导致预算无法执行或需要调整,应按照规定的程序进行调整。
预算调整应由各部门提出申请,说明调整的原因和调整的方案,经财务部门审核后,报预算管理委员会审批。
五、预算分析
1.预算分析内容
预算执行进度分析:分析各部门预算执行的进度情况,是否按照预算计划完成了相应的工作任务。
预算执行差异分析:分析预算执行结果与预算目标之间的差异,找出差异产生的原因。
预算执行效果分析:分析预算执行对公司经济效益和管理水平的影响,评估预算管理的效果。
2.预算分析方法
比较分析法:将预算执行结果与预算目标进行比较,分析差异的大小和方向。
因素分析法:分析影响预算执行结果的各种因素,找出主要因素和次要因素。
趋势分析法:分析预算执行结果的历史数据,预测未来的发展趋势。
3.预算分析报告
财务部门应定期编制预算分析报告,向预算管理委员会和各部门报告预算执行情况和分析结果。预算分析报告应包括预算执行情况概述、预算执行差异分析、预算执行
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