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预算管理制度

一、总则

1.目的

为了加强公司的预算管理，合理规划和控制公司的资源配置，提高公司的经济效益和管理水平，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司内部各部门的预算编制、执行、控制、分析和考核等管理活动。

3.预算管理原则

战略导向原则：预算编制应以公司的战略规划为导向，确保预算目标与公司的长期发展目标相一致。

全面性原则：预算应涵盖公司的各项业务活动和财务收支，实现全面预算管理。

合理性原则：预算编制应根据公司的实际情况，遵循客观、公正、合理的原则，确保预算数据的准确性和可靠性。

严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如需调整，应按照规定的程序进行审批。

二、预算管理组织体系

1.预算管理委员会

预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理、财务总监及各部门负责人组成。

其主要职责包括：审议和批准公司的预算管理制度；审议和批准公司的年度预算方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；对预算执行情况进行监督和考核。

2.财务部门

财务部门是公司预算管理的日常工作机构，负责预算的编制、执行、控制、分析和考核等具体工作。

其主要职责包括：制定和完善公司的预算管理制度和流程；组织和指导各部门编制预算；汇总和审核各部门的预算草案；编制公司的年度预算方案；监控预算执行情况，及时发现和解决问题；定期对预算执行情况进行分析和报告；对预算执行结果进行考核和评价。

3.各部门

各部门是公司预算管理的责任主体，负责本部门预算的编制、执行和控制等工作。

其主要职责包括：根据公司的预算管理制度和要求，编制本部门的预算草案；按照批准的预算，组织本部门的业务活动；对本部门的预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决问题；配合财务部门做好预算的执行、控制、分析和考核等工作。

三、预算编制

1.预算编制内容

业务预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、人工成本预算等。

资本预算：包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等。

财务预算：包括现金预算、利润预算、资产负债预算等。

2.预算编制流程

下达预算编制任务：财务部门根据公司的战略规划和年度经营目标，下达预算编制任务和要求。

部门编制预算草案：各部门按照预算编制任务和要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。

汇总审核预算草案：财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，提出修改意见和建议。

预算管理委员会审议：财务部门将审核后的预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会对预算草案进行审议和批准。

下达预算方案：财务部门将批准后的预算方案下达各部门执行。

3.预算编制方法

固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。

弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。

增量预算法：以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。

零基预算法：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。

四、预算执行

1.预算执行责任

各部门负责人是本部门预算执行的第一责任人，负责组织本部门的预算执行工作，确保预算目标的实现。

2.预算执行控制

财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对各部门的预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决问题。

各部门应严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序进行审批。

3.预算执行调整

预算执行过程中，如因外部环境变化、公司战略调整、重大突发事件等原因导致预算无法执行或需要调整，应按照规定的程序进行调整。

预算调整应由各部门提出申请，说明调整的原因和调整的方案，经财务部门审核后，报预算管理委员会审批。

五、预算分析

1.预算分析内容

预算执行进度分析：分析各部门预算执行的进度情况，是否按照预算计划完成了相应的工作任务。

预算执行差异分析：分析预算执行结果与预算目标之间的差异，找出差异产生的原因。

预算执行效果分析：分析预算执行对公司经济效益和管理水平的影响，评估预算管理的效果。

2.预算分析方法

比较分析法：将预算执行结果与预算目标进行比较，分析差异的大小和方向。

因素分析法：分析影响预算执行结果的各种因素，找出主要因素和次要因素。

趋势分析法：分析预算执行结果的历史数据，预测未来的发展趋势。

3.预算分析报告

财务部门应定期编制预算分析报告，向预算管理委员会和各部门报告预算执行情况和分析结果。预算分析报告应包括预算执行情况概述、预算执行差异分析、预算执行