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巨化集团的财务管理创新

财务部门不再是消极理财，而是要研究财务课题，开展财务创新；不再是单

纯提供数据，而要参与资金筹划。

以“课题工作法”提升财务管理水平

所谓“课题工作法”，主要是从财务工作的实际需要出发，围绕开拓理财思

路、解决管理难题进行，而不是为研究而研究。这一制度的具体实施方法是：巨

化集团公司财务部部长每次参加集团公司总经理办公会以及其他高层管理会议

后，把领导布置要求财务部门完成的或者财务部认为应该参与研究的内容，梳理

成经济研究课题，在财务部每周工作会议上向各科室部署，要求组织财会人员以

科室或个人为主体，限期完成，提出研究报告，研究报告的内容要实施三分法：

列现象、找原因、出办法。所出的办法要在理论上讲得通，实践上行得通。三年

来，完成的课题已达上千项。主要的课题有：研究虚拟资本创效管理；工地、房

改、改制提留剥离政策的综合运用等，其中最大的课题涉及资金上亿元，最小的

仅几万元。

通过三年来边研究、边运用，巨化财务部门初步掌握了大型财务管理的某些

规律，财务管理的核心作用为各级领导所公认。现在集团公司每周举行的部处长

例会上，都要求财务部必须发言，发言内容也由过去纯数字汇报为主，转变为每

月一次以数字分析为主，而且其余三次均以课题研究成果汇报、探讨为主，要求

财务部每周都必须提出新建议、新措施。开展经济课题研究的结果，也为巨化创

造了巨大的经济效益。例如，通过目标管理成本改革方案及考核方法的制定与实

施，从1998年起每年降低经营成本3000多万元；通过对虚拟资本经营的研究，

积极合理合法地从证券一级市场、基金市场、国债市场等进行优化组合投资，去

年仅计划财务部直接操作的资本经营利润就达20XX多万元；通过法律会计的研

究，实施债务重组，在三项较难案例的实施中获得重组效益2800余万元；通过

金融工具的综合研究开发，开展了8家银行的综合授信工作，争取优惠贷款，拓

展了商业票据的运用层面，试行了保理、福费廷、租赁、外汇等金融创新工具，

降低了资金成本，去年仅扩展商业汇票运用一项就节约成本1000多万元；通过

各项法规政策可利用方案的研究，争取本“十五”期间延续“九五”省市政府对

国有骨干的扶持政策等等。

以资金为中心提高资金使用效率

资金集中统一管理

国有一般都有较雄厚的资本，若不加强管理，盘活资本，就会积压大量资金。

巨化财务结算中心成立于1993年，经过多年的实践，巨化结算中心的职能不断

完善，取得了可喜的效果，变资金管理“各自为战”为“集中管理”；变“事后

监控”为“全程监督”；变“消极理财”为“积极服务”充分发挥了财务结算中

心资金管理的作用。

巨化财务结算中心实行资金集中统一管理。一是规范银行开户，规定下属分

(子)公司在指定的商业银行开设基本结算户，内部的往来款项必须通过财务结算

中心办理。二是实施银行存款限额管理，分(子)公司在商业银行的总存款超过限

额部分当天划到结算中心账户，以便调剂余缺。三是统一对外贷款，各分(子)

公司向银行贷款由集团公司集中对外办理，内部借款坚持有偿使用原则。四是集

中管理和使用商业票据。各分(子)公司所有对外支付必须通过账务结算中心审核

盖章，实施监控。

多方面开展金融创新

资金周转不灵，必然导致财务管理混乱，效益低下。为此，巨化集团财务部

以财务结算中心为依托，从多方面开展了金融创新：

一是统一集团公司的票据管理。各分(子)公司收到商业票据全部划归财务结

算中心，由财务结算中心统一保管和调配使用。1998年至今，每年的进出总额

达5～6个亿，按业务需求和资金余缺，采取调剂使用，期限搭配、背书转让等

手段统一安排使用，充分发挥了票据的流动性，盘活了集团内部的所有票据资源，

减少了现金支付量，每年相对节约财务费用约170万元。

二是充分运用巨化集团公司的巨额存款及资信资源，加强与本地、外地银行

的协作，全面开展统一授信、信用评估工作，争取信用贷款。

三是进行现代金融衍生工具的试运作，力求在短期内使巨化的金融运作与国

际接轨。在综合比较货币、票据、证券领域内务项国际上运用较广的金融工具后，

重点对设备租赁业务、高新技术产品的买方信贷、票据包卖以及出口优惠政策，

远期外汇买卖、国债分期回购，债务发行等金融工具的运用。

四是潜心研究控制资产负债率的措施，确保财务结构稳健高效。巨化面对资

产高速扩张，资产负债率由20XX年的60％上升为目前的6