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注册会计师税法模拟试题及答案解析（4）

(1/24)单项选择题

第1题

下列关于增值税征收率使用的说法，错误的是______。

A.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

B.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值

的免税

D.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

下一题

(2/24)单项选择题

第2题

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是______。

A.将自产的货物抵偿债务

B.将购买的货物用于投资

C.将自建的厂房对外转让

D.将自产的货物用于集体福利

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(3/24)单项选择题

第3题

下列业务中，不属于营业税改征增值税应税服务范围的是______。

A.缆车运输

B.技术咨询服务

C.餐饮服务

D.增值电信服务

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(4/24)单项选择题

第4题

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是______。

A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人

D.不经常发生应税行为的企业

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(5/24)单项选择题

第5题

星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天

公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应缴纳增值税______。

A.1.2万元

B.1.0万元

C.0.58万元

D.0万元

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(6/24)单项选择题

第6题

下列增值税适用税率的说法错误的是______。

A.提供基础电信服务，税率为6%

B.提供有形动产租赁服务，税率为17%

C.提供交通运输业服务，税率为11%

D.提供邮政业服务，税率为11%

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(7/24)单项选择题

第7题

下列关于营改增后纳税人发票使用的说法不正确的是______。

A.自本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发

票

B.提供旅客运输服务的一般纳税人，可以选择使用定额普通发票

C.向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票

D.从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用六联专用发票或五联增值税普通发票

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(8/24)单项选择题

第8题

下列各项中，属于增值税混合销售行为的是______。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.洗浴中心提供沐浴服务的同时又销售洗发用品

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(9/24)单项选择题

第9题

某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2010年7月共向商场收取费用100万元，

其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业

公司7月份应交营业税______。

A.2.5万元

B.2.75万元

C.3.5万元

D.5万元

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(10/24)单项选择题

第10题

某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外

再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。则该

公司4月应缴纳的营业税为______。

A.36万元

B.37.5万元

C.40万元

D.50万元

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(11/24)单项选择题

第11题

下列项目中，属于营业税征税范围的项目是______。

A.出租的不动产在境外

B.在境外组织入境旅游

C.境内保险机构为出口货物提供保险

D.境外保险公司为境内货物提供保险

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(12/24)单项选择题

第12题

下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是______。

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入