十二月中旬《税法》注册会计师考试第二阶段同步测试卷（附答案和解析）.pdfVIP

十二月中旬《税法》注册会计师考试第二阶段同

步测试卷（附答案和解析）

一、单项选择题（共30题，每题1分）。

1、某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；

拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净

吨位2000吨以下的，每吨4元；2001～10000吨的，每吨5元。该

航运公司2007年应缴纳车船税（）。

A、60000元

B、61800元

C、63600元

D、65400元

【参考答案】：B

【解析】2马力折合净吨位1吨，拖船和按船舶税额的50%计算。

车船税＝4×3000×5＋1800×50%×4×50%＝61800(元)。

2、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用

发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒

10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金

1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）

A、5000元

B、6600元

C、7200元

D、7500元

【参考答案】：C

【解析】20吨*250元/吨+10吨*220元/吨=7200

3、经批准某公司2008年5月1日进口了一套特定免税的设备

用于研发项目，使用2年后该项目完工，2010年4月30日公司将

该设备出售给了国内另一家企业。该设备货价248万元，海关审定

的到岸价格为300万元，已提折旧60万元，2008年进口时该设备

关税税率为14%，2010年转售时该设备关税税率为10%，海关规定

的监管年限为5年，按规定公司应补交关税（）万元。

A、18

B、14．88

C、26．88

D、26

【参考答案】：A

【解析】公司应补缴关税税额=300×[1-

(2×12)÷(5×12)]×10%=18(万元)。

4、税务行政规章对经营活动中违法行为，有违法所得的，设定

的罚款不得超过违法所得的（），且最高不得超过（）。

A、1倍，1000元

B、3倍，10000元

C、3倍，30000元

D、5倍，20000元

【参考答案】：C

【解析】税务行政规章对经营活动中违法行为，有违法所得的，

设定的罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元。

5、下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是

（）。

A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律

结构或经济结构重大改变的交易

B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的

85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的

原有计税基础确定

C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相

关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

=^_^=(^_^)

D、企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处

理规定和特殊性税务处理规定

【参考答案】：B

【解析】资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部

资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低

于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，

可以以被转让资产的原有计税基础确定。

6、某单位将使用过的进口轿车出售，原价12万元，售价13万

元，则下列增值税计算过程正确的有（）。

A、13万元÷（1+2%）×2%

B、13万元÷（1+4%）×4%×50%

C、（13万元-12万元）÷（1+2%）×2%

D、（13万元-12万元）÷（1+4%）×4%×50%

【参考答案】：B

【解析】按售价用4%征收率进行价税分离，再乘4%征收率，计

算出税额再减半。

7、根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出

口货物的（）为基础审定完税价格。

A、到岸价格

B、申报价格

C、实际成交价格