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财务管理制度文件

四川正菱建设监理咨询有限公司文件

公司财务管理制度

第一条目的

为规范公司财会管理秩序，确保公司经营业务及时进行会计核算，全面真实反映公司资产负债情况及经营效果，为公司经营管理的需要服务，特制定本制度。

第二条原则

一、符合国家统一的财务会计规范原则

二、满足公司需要，可操作性原则

三、随公司发展适时增减不断完善的原则

第三条现金、银行存款管理制度

一、现金收入管理：凡是公司经营活动及其它活动所产生的一切现金收入一律要求开据正规发票收款，并及时记账并存入银行，不能坐支、挪用，实行收、支两条线。按国家规定的现金开支范围支付现金，其余一律实行银行结算支付，备用金根据公司实际核定为5000-10000元。建立现金日记账，做到账款相符。

二、银行账户管理：按国家有关规定在正规的金融机构开立账户，印鉴分别管理，凡收取监理费款及其它款应及时存银行，若银行已下班应报告公司领导妥善保管，第二天及时存入银行，建立银行存款日记账，每月底应与银行对账，索取银行对账单，做到账账相符，不能出租、出借账户，不能开廷期支票。

第四条费用报销制度

一、500元以下（含500元）报销程序

财务管理制度文件全文共1页，当前为第1页。报销人（签字）→部门负责人（签字）→副总经理（总工程师）审核→总经理批准。

财务管理制度文件全文共1页，当前为第1页。

二、500元以上20000元以下（含20000元）报销程序

报销人（签字）→部门负责人（签字）→副总经理（总工程师）审核→总经理审核→董事长批准。

三、20000元以上报销程序

报销人（签字）→部门负责人（签字）→副总经理（总工程师）审核→总经理审核→董事长审核→董事会批准。

第五条借款管理制度

借款制度为规范公司经营活动过程中工作人员和外单位、外部人员借款行为，确保公司资金有效的使用和安全。

一、借款范围

公司工作人员因公出差旅费、业务备用金、经营活动中的规费借款、因私借款、外单位（个人）借款。

二、借款原则

（一）对各类借款一律采取“前账不清、后账不借”，400元以下不借支原则。

（二）借款人务必在借款事项办理完毕在规定的时间内到财务办理冲账手续。三、借款审核程序

1、经营业务涉及先交费后开票的规费性借支可由部门经办人填写借款单，副总经理审查、财务部门审核后方可借支。

2、一般性借款（3000元以内）一律填借款单，注明借款事由、时间、金额，由副总经理审查，总经理同意后方可借支。借款人务必在借款事项办理完毕在规定的时间内到财务办理冲账手续。

3、一般性借款（3000元或3000元以上）一律填借款单，注明借款事由、时间、金额，由副总经理审查，总经理同意，报董事长审批后方可借支

财务管理制度文件全文共2页，当前为第2页。4、外单位（个人）和个人因私原则上不予借支，特殊情况金额在2万元以下，时间在三个月内的，经总经理同意，董事长批准后，由财务部门审核落实对方资产信誉情况并签具书面借款协议方可借支。金额超过2万元，时间超过三个月，原则上落实抵押物或担保人，签三方协议后方可借支。

财务管理制度文件全文共2页，当前为第2页。

第六条财产清查制度

一、清查目的

为确保公司的财产安全，规范管理在公司各项业务工作中涉及财产使用、支配的各种行为，特制定本制度。

二、财产清查范围

（一）固定资产（包括租入的和租出的）、材料、专项物资（包括在途、委托外单位加工和保管的）等。

（二）库存现金、银行存款、专项存款、银行借款等。

（三）债权、债务等各种往来结算款项。

三、财产清查的组织

财产清查应由公司领导牵头，财务部会同相关部门的人员一起进行。会计机构（执法机关）、会计人员应对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。清查采取定期和不定期形式进行。

四、财产清查的期限和方法

对实物的清查一般采取实地盘存法。

1、实物保管人必须在场，并且要参加盘点工作，以便明确经济责任。

2、应当按照清查计划有步骤地进行，既不重复也不要遗漏。

3、对库存现金的盘点

对库存现金的盘点也是采取实地盘存法。在盘点时，现金保管人员也必须在场，以便明确责任。对现金的盘点一般在一天的业务结束之后进行，必要时可以进行突击抽查。

对现金的盘点必须注意：

财务管理制度文件全文共3页，当前为第3页。A.不允许以白条抵充现金；

财务管理制度文件全文共3页，当前为第3页。

B.不得超过库存限额。

4、银行存款的清查

对银行存款的清查，主要方法是与银行核对帐目。根据银行的对帐单，与本单位的银行存款日记帐逐笔进行核对，用以查明双方的帐目是否相符。

5、应收帐款的清查办法

债权、债务等各项往来的清查，主要是采取同对方核对帐目的方法进行。企业在保证自己所记帐目正确完整的基础上，编制“往来款项对帐单”，一式两份，一份自留，一份寄给对方。双方