财务管理讲义.pptx

;两个基本理念;财务管理的目标;非财务人员的财务管理体系;第一部分投:投资理财的6大理念

第二部分预:做好预算的6大内容

第三部分懂:看懂财务报表的6大内容

第四部分控:内部控制的6大方法

第五部分盈:获取最大利润的财务6大工具

第六部分管:管理企业的6大资产

第七部分降:降低成本的6大管理模式;第一部分投：投资理财的6大理念;稻盛和夫;经营法则十二条;;第二部分预:做好预算的6大内容;;第二部分预:做好预算的6大内容;三、预算编制程序

（1）明确负责人员

（2）制定预算的编制原则（效益、风险防范、现金流）

（3）草编预算

（4）讨论并修改预算

（5）公布执行;四、预算编制的具体步骤

（1）进行销售预测，编制销售预算

（2）编制生产预算、制造成本预算和经营费用预算

（3）编制预计损益表

（4）编制现金预算

（5）编制预计资产负债表

;五、预算执行

预算的执行与控制应注意哪些要点？

1.企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

2.企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实施。;3.企业应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。;5.企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以及预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

6.企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预算的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。;六、预算考核（企业三大中心）

（一）成本费用中心：成本额、质量

（二）利润中心：利润总额、费用率（变动费用）

（三）投资中心：投资回报率、费用

高层需要考核：

1.“EVA”（经济附加值）

2.销售网络、优秀团队

3.品牌、诚信;;资产负债表;利润表;现金流量表;现金流量表;现金流量表补充资料;现金流量表补充资料;一、资产负债表（1）:;

?;二、利润表（1）;第三部分懂：看懂财务报表的6大内容;;第三部分懂：看懂财务报表的6大内容;四、所有者权益变动表（2）;第三部分懂：看懂财务报表的6大内容;第三部分懂：看懂财务报表的6大内容;第三部分懂：看懂财务报表的6大内容;第三部分懂：看懂财务报表的6大内容;五、财务报表分析（4）;;

?;;;第三部分懂：看懂财务报表的6大内容;需要注意的几个方面：;需要注意的几个方面：;需要注意的几个方面：;第四部分控:内部控制的6大方法;五、如何进行内部控制

控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督

六、企业财务风险控制方法简介

避免风险、分散风险、控制风险、转移风险;第五部分盈：获取最大利润的6大财务工具;第五部分盈：获取最大利润的6大财务工具;第六部分管:管理企业的六大资产;二、应收账款

对客户的审查内容（5W）：

1、who人员素质，销售业绩，社会关系

2、where地理位置，物流配送情况

3、when从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、what信用档案，有无不良纪录

5、why关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景;三、存货管理

经济批量模型：

Q=

式中A—每年的需求量

C2—每次采购进货成本

C1—年保管储存成本;第六部分管:管理企业的六大资产;五、金融资产的管理

交易性金融资产

可供出售的金融资产

持有至到期投资

应收款项及贷款

长期股权投资;六、人力资源管理

激励机制——劳资矛盾

企业文化——环境氛围

知识结构——竞争优势

;第七部分降低成本的6大管理模式;降低成本的6大管理模式;三、目标成本管理模式（邯钢案例）

1．模拟市场，成本否决

不迁就，不照顾，不讲客观原因

2．双重成本否决法

3．极限成本管理

;降低成本的6大管理模式;降低成本的6大管理模式;1．战略成本管理的创新—模拟竞争成本法

①模拟产品种类

②模拟生产地点

③模拟劳