连锁直营店财务管理(1).doc

连锁直营店财务管理(1)

连锁直营店的财务管理

一、直营店财务管理的特点

1、直营店的财务管理是一项综合性的管理工作，由总部进行统一核算是其中的核心内容，主要包括对采购和销售货款的结算，资金筹集与结算等。

2、票流与物流分开的特点。直营店经营中财务部门须同进货部门保持紧密的联系，认真核对税票和签字凭证，相关制度中需对付款金额相对应的签字权限作出限制。

3、资产统一运作，资金统一使用，发挥规模效益的特点。

4、地位平等，利益均衡的特点。通过财务管理（特别是各种指标）工作，把各部门的工作纳入到提高经济效益的轨道。

二、直营店的投资管理

1.直营店投资的特点

（1）相对固定资产投资而言，流动资产投资的比重较大。其固定资产主要是网点布局中的房地产投资。

（2）投资的回收期较长。特别是直营店经营发展的初期，由于规模经济不强，往往需要很多年才能收回。

（3）投资变现能力差。由于经营的统一性，投资项目一旦完成，要想改变是比较困难的，不容易变现。

2.直营店投资决策的分析方法

（1）投资回收期法

投资回收期＝总现金支出/每年现金收入

（2）投资报酬率法

（3）净现值法

（4）净现值率法

（5）动态的投资回收期法

（6）内部利润率法

3.连锁经营的投资策略选择

连锁直营店财务管理(1)全文共1页，当前为第1页。（1）优先投资的策略（如早期的店铺开发投资、规模扩大后的信息管理和人才培训投资）

连锁直营店财务管理(1)全文共1页，当前为第1页。

（2）房地产投资（国外的麦当劳等很大一部分收入来自房地产，这需要企业壮大有足够的实力，如能互动发展则更为有效）

（3）多业态投资

（4）垂直多样化投资（向生产、加工、批发、配送等领域发展，与业内其它品牌合作制造产品、建立配送中心并对外批发配送）

三、直营店的营运管理

1.营运资金管理

连锁企业的流动资产按其变现能力分为库存现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。

（1）现金管理

由总部进行，内容有：

一是编制现金计划，合理估计未来的现金需求；

二是对日常现金收支进行控制，总部及时上收各分店现金；

三是控制合理的现金余额，采取短期融资、归还借款或投资有价证券等方法进行调节。

（2）存货管理

2.成本和费用控制

采取“统一管理，独立核算”的形式。各直营店是独立的法人，均独立进行核算，直营店的成本和费用支出都由总部进行控制，各店一定额度以外的的开支必须报总部批准。

连锁直营店财务管理的主要内容

连锁直营店财务管理(1)全文共2页，当前为第2页。由总部通过投资关系，对分公司的资产进行控制和人员的管理，总部对分公司进行内部会计核算，并对确定的经营指标进行考核，以确定各分公司应当获得的劳动报酬，总部集中对商品进行生产或采购，并根据分公司经营需要进行统一配送，分公司根据总公司的安排开展经营活动，总部统一对分公司的经营过程和经营成果进行内部会计核算，取得的销售收入全部上缴总部，劳动报酬由总部根据经营指标考核情况直接发放。

连锁直营店财务管理(1)全文共2页，当前为第2页。

一、直营店的资金管理：

货币资金对于零售企业至关重要，货币资金是零售企业资产流动性最强的资产，企业资产管理的重要组成部分。

1、岗位分工控制

（1）、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

2、授权批准控制

（1）、明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。

（2）、明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

（3）、严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务。

3、销售收入的管理

每日由门店核算员将销售款存入总部开设的资金账户内，并通过传真或电子邮件形式将“销售日报表”和“现金缴款单”等资料发往总部财务部。总部财务人员于每日下班前核对各门店缴纳销售款情况并与门店传来销售日报表核对，如有不符，及时进行沟通、调查。总部财务部于次日上午12：00点前将所有异地直营店收入款存入公司销售专户。

4、现金控制

（1）、实行现金库存限额管理制度。

（2）、明确现金开支范围并严格执行。

（3）、现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支，严禁擅自挪用、借出货币资金。

（4）、实行收支两条线管理制度。

（5）、定期盘点现金做到账实相符。

5、银行存款控制

（1）、加强银行账户管理，分别设立基本户和一般存款户，并按规定办理存款、取款结算。

连锁直营店财务管理(1)全文共3页，当前为第3页。（2）、定期获取银行对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。

连锁直营店财务管理(1)全文共3页，当前为第3页。

6、票据控制

明确各种票据的购买、保管、领用、背书、注销等环节的职责权限和程序，防