高三一轮复习经济生活第八课财政与税收.ppt

第三单元收入与分派

第八课财政与税收8.国家收入的分派财政收入与支出①财政收入的构成②税收与财政的关系③影响财政收入的原因④财政支出⑤财政支出的构成⑥财政收支平衡(2)财政的作用①财政与基础设施工程②财政与宏观调控③财政与人民生活保障【大纲考点】9.征税与纳税税收及其种类①税收②税收的基本特性③税收的种类④税收的作用(2)依法纳税①纳税人②负税人③依法纳税

【考纲考情关键素养】考纲考情素养财政收入；影响财政收入的因素2017·全国Ⅰ卷T16、2014·全国Ⅰ卷T16政治认同：了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，进一步增强对这些政策的政治认同科学精神：弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用法治意识：增强依法纳税的法治意识财政支出；财政的作用2016·全国Ⅲ卷T12、2015·全国Ⅰ卷T38税收及其种类2018·全国Ⅱ卷T13、2018·全国Ⅱ卷T38、2014·全国Ⅱ卷T13依法纳税?

【基础知识问答】1.财政的含义及其实现方式？2.国家财政的作用？3.社会总供应与社会总需求的含义、关系？财政政策的选择及其详细措施？4.财政收入与财政支出的构成、财政收支关系？5.影响财政收入的重要原因？6.税收的含义、基本特性、作用？7.增值税的征税对象、纳税人、特点？个人所得税的征税对象、纳税人、特点、作用？8.我国税收的性质？几种违反税法的行为？公民依法纳税的必要性？

考点集成块一国家财政【拓展深化】

财政收入[2]当年的财政支出不小于财政收入的部分财政赤字当年的财政收入不小于财政支出的部分财政盈余当年的财政收入等于支出，或收入不小于支出略有盈余，或支出不小于收入略有赤字财政收支平衡收支关系经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出种类国家对筹集的财政资金进行分派和使用含义财政支出重要是经济发展水平和分派政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，两者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不停提高，社会财富不停增长，才能保证国家财政收入持续增长②国家应当制定合理的分派政策，既保证国家财政收入稳步增长，又增进企业持续发展和人民生活水平不停提高影响原因分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源构成国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金含义[3][4][5]

体现作用国家通过财政政策增进社会总供应与总需求的基本平衡，增进经济平稳运行国家财政具有增进国民经济平稳运行的作用国家通过财政支持某些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置国家财政具有增进资源合理配置的作用财政通过国民收入的再分派，缩小收入分派差距，增进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，增进社会稳定友好国家财政是增进社会公平、改善人民生活的物质保障[7]

【经典试题】

【经典试题】

考点集成块二征税和纳税【拓展深化】

固定性免费性强制性特性[3]税收的三个基本特性是紧密联络、不可分割的。税收的免费性规定它具有强制性，强制性是免费性的保障。税收的强制性和免费性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性联络国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门同意不能随意变化国家获得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税区别

个人所得税增值税都是我国的重要税种，对增长国家财政收入都起到积极作用联络是国家财政收入的重要来源，也是调整个人收入分派、实现社会公平的有效手段可以防止对一种经营额反复征税，也可以防止前毕生产经营环节企业的偷漏税行为作用超额累进税率和比例税率比例税率税率个人所得生产经营中的增值额征税对象区别

抗税骗税欠税偷税违法行为税务机关在追缴税款的同步，要加收滞纳金甚至并惩罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任依法处理拒不缴纳获得税收优惠拖欠税款不缴或少缴违法目的暴力、威胁欺骗不准时欺骗、隐瞒违法方式

【经典试题】

作用阐释角度减免税费可以减轻企业税负，增进企业发展财政与企业发展财政支出和减税可以提高居民收入，扩大消费，提高消费水平财政与消费提高人民文化生活水平的物质保障，增进文化资源的优化配置，增进文化建设的发展财政与文化建设加大财政对“三农”的扶持，有助于巩固农业的基础地位、优化农村经济构造，提高农民收入财政与“三农”、扶贫开发加大财政对科技的投入，有助于提高自主创新能力，增进科技进步财政与科技创新恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济构造，实现经济平稳运行和健康发展财政与转方式、调构造合适的财政政策