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第七章企业涉税核算
NO.1考情分析
NO.2本章知识点
NO.3习题
一、考情分析
1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题。
单独命题的单选、多选小题年年有，分值不高，的是综合题或简答题。
2.预计分值：10分左右
二、本章知识点及习题
知识点1：“应交税费”的核算范围
（1）不在“应交税费”中核算的税种：印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税；
（2）非税项目或非本单位缴纳的在“应交税费”核算：代扣代缴的个人所得税、教育费
附加、保障基金、矿产资源补偿费。
【例题·多选题】下列（）通过“应交税费”科目核算。
A.
B.代扣代缴的个人所得税
C.税
D.车船税
E.耕地占用税
『正确答案』ABCD
『答案解析』企业不需要预计应缴数所缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契
税等，不在“应交税费”核算。
知识点2：的核算，包括待抵扣进项税额的核算、差额纳税的核算、出口退税的核算。
（1）“应交税费——应交”的10个专栏；
（2）“未交”；
（3）“待抵扣进项税额”；
（4）“检查调整”；
（5）“留抵税额”。
“待抵扣进项税额”核算内容（2016年新增）
1.从国口货物，取得进口缴款书，企业用于核算已申请稽核但尚未取得稽
核相符结果的缴款书进项税额；
2.2016年5月1日后，按固定资产核算的不动产、不动产在建工程进项税额分2年抵扣——
取得扣税凭证当月抵扣60%；第13个月抵扣40%。
不动产进项税额抵扣
分2年抵扣抵扣
按固定资产核算的不动产其他不动产
房地产开发企业自行开发的房地产项目
不动产在建工程融资租入的不动产；在施工现场修建的临
时建筑物、构筑物
改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动
不足50%
产原值超过50%的
【例题1·多选题】2016年6月某工业企业（一般）将自产的产品一批委托某商场代
销，当期发出产品的成本为80000元，不含税售价为100000元，按照合同约定，企业按照商场实
际销售金额的10%支付代销手续费。7月，企业收到商场代销，注明，销售代销商品的
80%，商场已将扣除手续费8000元后的金额通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开
具的手续费后，将开具给对方。货物适用的税率17%，则工业企业应做
的处理包括（）。
A.发出代销商品时
借：发出商品80000
贷：库存商品80000
B.发出代销商品时
借：应收账款80000
贷：库存
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