300678中科信息2023年三季度财务分析结论报告.docVIP

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中科信息2023年三季度财务分析综合报告

一、实现利润分析

2023年三季度利润总额为740.24万元，与2022年三季度的835.42万元相比有较大幅度下降，下降11.39%。利润总额主要来自于内部经营业务。在营业收入大幅度下降的情况下，营业利润也有所下降，企业在收入大幅度下降的情况下及时采取了压缩成本费用开支的战略，但未能完全消除收入急剧下降所带来的不利影响。

二、成本费用分析

2023年三季度营业成本为2,651.08万元，与2022年三季度的3,888.72万元相比有较大幅度下降，下降31.83%。2023年三季度销售费用为952.12万元，与2022年三季度的855.07万元相比有较大增长，增长11.35%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度尽管企业销售费用有较大幅度增长，但营业收入却出现了较大幅度的下降，企业市场销售活动开展得很不理想。2023年三季度管理费用为990.24万元，与2022年三季度的910.55万元相比有较大增长，增长8.75%。2023年三季度管理费用占营业收入的比例为24.37%，与2022年三季度的15.59%相比有较大幅度的提高，提高8.79个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。本期财务费用为-120.21万元。

三、资产结构分析

2023年三季度存货占营业收入的比例出现不合理增长。预付货款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2022年三季度相比，资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，中科信息2023年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为38,099.42万元。本企业无带息负债，不存在负债经营风险。

五、盈利能力分析

中科信息2023年三季度的营业利润率为17.97%，总资产报酬率为2.80%，净资产收益率为3.54%，成本费用利润率为14.38%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为88,205.41万元，经营资产的收益率为3.31%，而对外投资的收益率为15.85%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部资产收益率，内部经营资产收益率又大于企业实际贷款利率，说明对外投资的盈利能力是令人满意的。尽管投资收益有较大幅度的增长，但对外投资总额也增幅较大，相对来看，对外投资业务的盈利能力并没有提高。

六、营运能力分析

中科信息2023年三季度总资产周转次数为0.15次，比2022年三季度周转速度放慢，周转天数从1576.37天延长到2347.97天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长，企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。中科信息2023年三季度固定资产周转天数为41.49天，2022年三季度为30.20天，2023年三季度比2022年三季度延长11.29天。中科信息2023年三季度存货周转天数为694.19天，2022年三季度为440.68天，2023年三季度比2022年三季度延长253.51天。中科信息2023年三季度应收账款周转天数为454.54天，2022年三季度为393.14天，2023年三季度比2022年三季度延长61.39天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的增加，营运能力明显下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供65,350.83万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供27,251.41万元的流动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务是协调的。从两期数据来看，企业的资金状况是协调的，各项活动是有资金保证的。

八、发展能力分析

2023年三季度企业新创造的可动用资金总额为746.81万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由1,895.93天缩短为1,500.75天，由此而节约资金17,838.78万元，可用于