2020年初级会计经济法基础精选题三.pdfVIP

1、单选题

某设备生产企业2015年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2014年超标

广告费90万元，则2015年税前准允扣除的广告费是（）万元。

A、52

B、142

C、135

D、225

【正确答案】Ｂ

【答案解析】2015年广告费税前扣除限额＝1500×15%＝225（万元），实际支出52

万元，尚结余税前扣除指标173万元，2014年超标的广告费90万元小于173万元，超标

的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2015年税前准许扣除的广告费＝52＋90＝142

（万元）。

２、单选题

某外商投资企业2016年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45

万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。

该企业2016年应缴纳的企业所得税是（）。

A、11.25万元

B、11.3万元

C、12.45万元

D、12.25万元

【正确答案】B

【答案解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际

公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调增额=5-4.8=0.2

（万元）。应纳税额=（45+0.2）×25%=11.3（万元）。

３、多选题

根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有

（）。

A、企业所得税税款

B、超过规定标准的捐赠支出

C、按规定计提的固定资产折旧费

D、为连续生产购买原材料发生的合理借款费用

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，企业按规定计提的固定资产折旧费准予扣除；选项D，企业为

连续生产购买原材料发生的合理借款费用，不需要资本化，准予扣除。

４、单选题

境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预

提10%企业所得税，甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是（）。

A、1000×10%=100

B、1000×（1-25%）×10%=75

C、1000×（1-25%）×50%×10%=37.5

D、1000×25%=25

【正确答案】A

【答案解析】（1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等

权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额；

（2）甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000×10%=100（万元）。

５、多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。

A、未投入使用的食堂

B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未投入使用的机器设备

D、以经营租赁方式租入的固定资产

【正确答案】BCD

【答案解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（2）以经营租赁方式租入的固定资产；

（3）以融资租赁方式租出的固定资产；

（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（5）与经营活动无关的固定资产；

（6）单独估价作为固定资产入账的土地；

（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

６、判断题

根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起

计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。

（）

对

错

【正确答案】错

【答案解析】企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧：停止使

用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

７、单选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除

的是（）。

A、自创商誉

B、自行开发无形资产的资本化支出

C、自行