603116红蜻蜓2023年三季度财务分析结论报告.docVIP

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红蜻蜓2023年三季度财务分析综合报告

一、实现利润分析

2022年三季度利润总额亏损694.49万元，2023年三季度扭亏为盈，盈利1,376.83万元。利润总额主要来自于内部经营业务。在营业收入迅速扩大的同时，企业在扭亏的基础上实现了较大幅度的利润增长，企业经营状况明显改善。

二、成本费用分析

2023年三季度营业成本为40,751.18万元，与2022年三季度的35,660.49万元相比有较大增长，增长14.28%。2023年三季度销售费用为14,079.26万元，与2022年三季度的12,467.98万元相比有较大增长，增长12.92%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。2023年三季度管理费用为5,383.99万元，与2022年三季度的5,990.59万元相比有较大幅度下降，下降10.13%。2023年三季度管理费用占营业收入的比例为8.61%，与2022年三季度的11.07%相比有所降低，降低2.47个百分点。本期财务费用为-737.52万元。

三、资产结构分析

2023年三季度存货占营业收入的比例明显下降。应收账款占营业收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2022年三季度相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，红蜻蜓2023年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为142,360.46万元。从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。

五、盈利能力分析

红蜻蜓2023年三季度的营业利润率为1.84%，总资产报酬率为1.67%，净资产收益率为1.14%，成本费用利润率为2.27%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为395,609.06万元，经营资产的收益率为1.17%，而对外投资的收益率为3.09%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部经营资产的收益率，说明对外投资的盈利能力高于内部资产，但内外部资产的收益率均小于企业实际贷款利率，内外部资产的盈利能力均是不能令人接受的。尽管投资收益有较大幅度的增长，但对外投资总额也增幅较大，相对来看，对外投资业务的盈利能力并没有提高。

六、营运能力分析

红蜻蜓2023年三季度总资产周转次数为0.54次，比2022年三季度周转速度加快，周转天数从778.76天缩短到667.11天。企业的资产规模有较大幅度的下降，但营业收入却有较大幅度的提高，表明企业在资金占用明显减少的同时，使经营业务得到迅速发展，企业总资产的周转有较大幅度的提高。红蜻蜓2023年三季度固定资产周转天数为62.14天，2022年三季度为84.19天，2023年三季度比2022年三季度缩短22.05天。红蜻蜓2023年三季度存货周转天数为111.18天，2022年三季度为133.80天，2023年三季度比2022年三季度缩短22.62天。红蜻蜓2023年三季度应收账款周转天数为87.54天，2022年三季度为110.89天，2023年三季度比2022年三季度缩短23.35天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供176,347.47万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供33,987.01万元的流动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务是协调的。从两期数据来看，企业的资金状况是协调的，各项活动是有资金保证的。

八、发展能力分析

2023年三季度企业新创造的可动用资金总额为903.96万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由459.31天缩短为431.76天，由此而节约资金19,142.65万元，可用于企业今后发展。

九、经营风