中财《中级财务会计》课件 第三章 货币资金.pptVIP

销货单位①发出商品购货单位②办理托收⑦通知收款开户银行③传递凭证开户银行④通知付款⑤同意承付⑥联行划款托收承付结算方式流程图银行承兑汇票的图式收款人（持票人）①商品交易出票⑤匡算快到期②向银行承兑③收取手续费⑧联行清算开户行开户行⑦交存票款⑥将单证寄出④将承兑汇票交收款人付款人

（承兑人）⑨收妥入账委托收款

用图式说明银行承兑汇票的贴现收款人①商品交易、出票④交承兑汇票付款人②申请承兑开户行③审查收取费用开户行⑤申请贴现⑥发放贴现款⑦收取承兑款⑧联行划款⑦发出委托收款⑨收到汇票款⑦寄出委托凭证⑧联行清算***第二篇资产货币资金应收款项存货投资固定资产无形资产及其他资产第三章货币资金重点掌握现金的使用范围掌握银行存款核对及银行存款余额调节表的编制方法熟悉银行支付结算办法掌握其他货币资金的内容企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要指满足日常业务的现金支付需要。预防性需要指置存现金以防发生意外的支付投机性需要指置存现金用于不寻常的购买机会置存现金第一节库存现金一、现金的概念与范围1.现金的概念*广义的*狭义的2.我国库存现金的范围*西方国家现金的范围二、库存现金的管理与内部控制（一）库存现金管理的内容现金管理暂行条例的主要内容：1.库存现金使用范围（见下页）2.库存现金的限额3.对日常现金收支的管理《现金管理暂行条例》的主要内容有：1．规定了现金使用范围。用现金支付的款项有：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳动保护、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；（8）中国人民银行确定的需用现金支付的其他现金支出。用现金收入的款项有：（1）单位及个人交回剩余差旅费和备用金等；（2）收取不能转账的单位或个人的销售收入；（3）不足转账起点的小额收入等。（二）库存现金的内部控制三、库存现金的核算1.账户设置：“库存现金”2.会计处理四、库存现金的清查五、库存现金信息披露第二节银行存款一、银行存款管理的有关规定*银行存款账户的设立二、银行存款的核算三、银行存款的对账四、银行结算方式1.银行汇票结算方式2.商业汇票结算方式3.银行本票结算方式4.支票结算方式5.信用卡结算方式6.汇兑结算方式7.托收承付结算方式8.委托收款结算方式9.信用证结算方式（一）银行汇票结算方式概念程序（见下页）适用范围（异地结算）期限1个月可否背书转让允许背书转让会计处理银行汇票流转程序图申请人C异地结算收款人（持票人）背书转让AG背书人申B余DE被背书人请出款提入（持票人）签票退示帐ED发回付入付款帐款开户行F联行清算持票人（收款人）