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第二章货币资金与应收款项
第一节货币资金
一、单项选择题
1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范
围的是（C）。
A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费支出
C．结算起点以上的支出
D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金
2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（C）。
A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款
3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（A）。
A．购货方获得的现金折扣B．购货方获得的商业折扣
C．购货方获得的销售折扣D．购货方获得的销售退回
4．如果发现现金短款，应借记（D）。
A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目
C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目
5．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（C）。
A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票
6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（C）。
A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目
7．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（B）。
A．信用证存款B．备用金C．信用卡存款D．银行本票存款
8．以下不属于货币资金的是（D）。
A．现金B．银行存款C．其他货币资金D．应收账款
9、.企业为发放工资支取现金，应通过（A）办理。
A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专项存款账户
10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（B）。
A管理费用B财务费用C营业外支出D其他业务支出
11、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（A）结算方式。
A银行本票B托收承付C汇兑D银行汇票
12、商业汇票的付款期限最长不得超过（B）。
A3个月B6个月C9个月D1年
13、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（C）。
A银行汇票B银行本票C托收承付D支票
14、单位信用卡账户的资金一律从其（A）转入。
A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户
15、财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（A）账户。
A其他应收款B资本公积C待摊费用D固定资产清理
16、支票结算方式的金额起点为（B）。
A0元B100元C500元D5000元
17、对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（A）。
A借：应收账款B借：坏账准备C借：其他应收款D都不对
贷：应收票据贷：应收票据贷：应收票据
18、出纳人员不得办理的业务有（C）。
A现金收付B登记银行存款
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