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简述银行表外业务

20世纪80年代以来，在金融自由化的推动下，国际商业银行

在生存压力与进展需求的推动下，纷纷利用自己的优势大量经营表外

业务，以获取更多的非利息收入，使得表外业务收入已成了部份商业

银行最要紧的盈利来源。

一、概念

表外业务（Off-BalanceSheetActivities，OB），是指商业银

行所从事的、依照现行的会计准那么不记入资产欠债表内、不形成现

实资产欠债但能增加银行收益的业务。表外业务有狭义和广义之分。

狭义的表外业务是指那些虽未列入资产欠债表，但同表内的资产业务

或欠债业务关系紧密的业务。广义的表外业务除包括上述狭义的表外

业务外，还包括结算、代理、咨询等业务。具有灵活性大、规模庞大、

交易集中、杠杆功能极高、透明度低等特点。

二、类型

依照人民银行的规章，我国表外业务分为以下三大类型：

1、担保类业务，是指商业银行同意客户的委托对第三方承担责

任的业务，包括担保（保函）、备用信誉证、跟单信誉证、承兑等。

例如：履约保函，国外入口商队我国某公司入口一台设备，价值

200万美元，依照合同规定，对方开出信誉证，但入口商对我国出口

商到期可否及时交货，履行合同，没有把握，故要求我国某银行为其

履约提供履约保函。依照合同规定，如到期出口商不能及时保质保量

的提供设备，将依照合同金额的20%补偿入口商的损失，银行开出

后，就由银行代为补偿。这确实是或有欠债。

2、许诺业务，是指商业银行的以后某一日期依照事前约定的条

件向客户提供约定的信誉业务，包括贷款许诺等。

例如：银行承兑汇票，B公司为了方便支付C公司货款，向A

银行申请开具银行承兑汇票，在单据到期日由A银行无条件见票付

款。这确实是或有欠债。

3、金融衍生交易类业务，是指商业银行为知足客户保值或自身

头寸治理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期

权等衍生交易业务。

例如：以客户入口付汇为例，某客户估量在6个月后将支付100

万美元。现在，美元即期售汇价为8.2900，而中国银行6个月远期

美元兑人民币的报价为8.2100／8.2500。客户希望通过远期结售汇

业务来固定6个月后的换汇本钱，那么客户在中国银行签定了远期合

同后，即可于6个月后按1美元兑8.2500元人民币的价钱从中国银

行买入美元100万，同时卖出人民币825万元。一旦此笔交易成交，

那么6个月后不管即期结售汇市场美元兑人民币的汇率如何，客户都

将按8.2500的合同价钱进行交割从而固定了入口付汇支出，起到了

货币保值的作用。

目前，依照央行的有关规定，我国把商业银行的表外业务分为十

一类进行治理：（一）等同于直接信誉形式。（二）特定交易项下的或

有项目。（三）短时间内能够自动清偿和与贸易有关的或有项目。（四）

回购协议。（五）有追索权的资产销售。（六）买入远期资产。（七）

单据发行和循环包销便利。（八）初始期限为一年以下的、可随时无

条件取消的许诺。（九）初始期限为一年或一年以上的其他许诺。（十）

利率、汇率合约。（十一）部份缴付款项的股票。

三、表外业务的好坏

（一）表外业务的优势

1、表外业务有利于降低银行的经营风险。传统的贷款业务通常

面临专门大的风险，尤其是当前国际金融危机的阻碍仍然存在、许多

企业都不景气条件下，银行更易处在风口浪尖上，弄不行坏账就出来。

表外业务不占银行自有资产，在获取利润的同时，降低了风险。

2、表外业务利润能够做大，而且可为企业提供多种融资渠道。

如银行在信誉证或担保业务的付款环节，可针对企业的需求，在银行

同业资金市场上拆借利率较低资金通过代付的方式为企业融资，而不

占用自身的资金。如此既为企业减少了资金本钱，同时为银行带来了

丰厚的中间业务收入，增加利润，实现了银企共赢。

3、通过表外业务盈利符合以后银行业的进展趋势，与国际接轨。

随着更多的新型金融产品诞生，路理财咨询类业务、担保类业务、许

诺业务、金融衍生品交易类业务等，这些业务不占用银行自身资金，

而且也不轻易受利率波动阻碍，以后银行争夺的核心领域有可能是表

外业务。

4、表外业务有利于优化银行资产结构，稳固银行利润来源。银

行不动用自己的资产直接购买，而是承担